Зачет ндфл в году. Судебный вердикт: переплаченный ндфл не возвращается и не зачитывается

Узнать, что 2 НДФЛ излишне удержано можно по справке, в которой есть специальный раздел 5, который выглядит следующим образом – нужная информация выделена жирным: Если работодатель сообщил вам об излишнем удержании НДФЛ, незамедлительно напишите ему заявление о возврате суммы. Закон диктует следующие правила: у агента есть 3 месяца со дня получения заявления от работника на возврат излишне удержанного подоходного налога.

ИП-навигатор по налогам

Общее основание у этих причин – переплата сделана предпринимателем без участия налогового органа. Если налоговики вынесли решение, выставили требование, а вы его оплатили, пусть и добровольно, – это уже излишне взысканный налог. инспекция доначислила налоги, а предприниматель их оспорил в суде, но на момент решения суда деньги уже перечислены в бюджет; налоговый орган начислил налог, штраф, пени, отразил это в решении по итогам налоговой проверки и (или) в требовании, суммы перечислены в бюджет, после чего выявлены ошибки.

Возврат переплаты по НДФЛ

При этом агент обязан в течение дней сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ. Читайте также «НДФЛ: кого освободят от уплаты» Сам возврат переплаты по НДФЛ осуществляется в безналичной форме. Компания перечисляет средства на счет физлица в банке, который он указал в заявлении. В случае если срок возврата был нарушен, фирме начисляются проценты, подлежащие уплате сотруднику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам и взносам

Переплата возникла по вине ИФНС? Допустим, инспекторы выставили требование с ошибкой, а вы исполнили его. Налог, переплаченный из-за неверных указаний проверяющих, будет излишне взысканным. Такие суммы можно только вернуть на расчетный счет (п. 1 ст. 79 НК РФ). Зачесть их в счет будущих платежей нельзя. Действующий порядок возврата излишне взысканных сумм такую возможность не предусматривает. Кстати, деньги инспекторы должны вернуть с процентами, которые они начислят с момента взыскания по день возврата средств на расчетный счет компании.

Возврат НДФЛ в 2017-2017 годах (бланк заявления и порядок)

Здесь же предложены варианты осуществления возврата в соответствии с ч. I НК РФ. Причины такого удержания могут быть различными — ознакомиться с их перечнем вы можете в материале «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ» . О том, может ли физлицо в указанной ситуации вернуть налог, обратившись в налоговый орган, рассказывается в статье

«Налогоплательщик не может вернуть НДФЛ в обход налогового агента»

. Если сотрудник уволился и вернул деньги, выплаченные ему в качестве отпускных.

Как возвратить переплату по ндфл в 2017 году

В 2017 году он был равен 718 000 руб. Предельная база по пенсионным взносам в 2017 году – 876 000 руб. (в 2017 году – 796 000 руб.). По медицинским взносам и взносам на травматизм лимита по-прежнему не будет. База для начисления страховых взносов не изменилась. Перечень необлагаемых взносами сумм тоже.

Возврат НДФЛ работнику

Вернуть работнику переплату налога организация (как налоговый агент) может за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам. Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи получения заявления от работника, должен обратиться в свою налоговую инспекцию.

Возврат излишне удержанного НДФЛ в 2017 году

НДФЛ взимается в сумме, которая установлена главной 23 Налогового кодекса – ни больше и ни меньше (первый пункт статьи 226 НК РФ).

Перед запланированным взаимодействием с налоговым агентом, нужно понять причины переплаченного НДФЛ. Несмотря на то, что данная ситуация оказывается нетипичной, существует возможность для того, чтобы в 2017 году успешно вернуть себе определенную сумму, если будет заполнено правильное заявление.

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры

рублей налога (2 млн. * 13%); до 3 млн рублей – вычет по ипотечным процентам, если заключался кредитный договор; с него возможен возврат НДФЛ до 390 тыс. рублей (3 млн. * 13%). Заявить об имущественном вычете в 2017 году могут покупатели жилья, получившие в 2017 и ранее свидетельство о праве собственности. Раньше, чем закончится год обретения права на квартиру, налоговый вычет получить нельзя. справки 2-НДФЛ по каждому месту работы за отчетный год, копии договоров — купли-продажи квартиры, ипотечного кредита, копия свидетельства на право собственности, справка из банка об уплате процентов по ипотеке, платежные документы, подтверждающие покупку. Если сумму налога к возврату физлицо исчислило самостоятельно, заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно приложить сразу при подаче декларации 3-НДФЛ.

Излишки НДФЛ лучше вернуть до конца года

Если компания заплатит налог раньше, эти суммы считаются средствами агента, а не работника (п. 9 ст. 226 НК РФ). Образуется переплата, которую нельзя зачесть. Деньги можно только вернуть по заявлению. В ФНС уверены, что нынешний порядок усложняет работу. Ведь компания повторно платит деньги на тот же КБК, с которого вернула. И уже сейчас некоторые инспекции зачитывают переплату по НДФЛ вопреки позиции Минфина.

Воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

Онлайн журнал для бухгалтера

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой 34 «Страховые взносы». В эту главу вошли статьи 419-432, регулирующие правила начисления и уплаты страховых взносов. Одновременно с этим основные принципы, касающиеся налогов, с 2017 года распространяются и на страховые взносы. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ. Таким образом, с 2017 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») – это часть налогового законодательства, которым и станут руководствоваться налоговики.

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам за 2017 год

Что именно изменилось и насколько, разберем подробнее. С 1 января 2017 года страхователи, как и прежде, будут иметь право на возврат переплаченных денежных средств по страховым взносам, однако возвратом переплат теперь будет заниматься ФНС РФ, а не пенсионный фонд и Соцстрах. В целом, процедура возврата средств при переплате по взносам аналогична той, что действует и для налогов, с одним важным условием, закрепленным в новом пункте 6.1 статьи 78 НК РФ: Если излишки по взносам в ПФР были отражены в персонифицированных отчетных сведениях, и пенсионщики произвели распределение их по лицевым счетам, то у Налоговой не будет возможности вернуть такие переплаты. Более того, с нового года переплату за предшествующие периоды можно будет лишь вернуть, но не зачесть, как это допускалось ранее.

Возврат налога при покупке квартиры в 2017 году

человек может вернуть эту сумму в виде снижения ежемесячных налоговых платежей из своей заработной платы.

Простыми словами, с вас не будут взимать налог на доходы физических лиц до тех пор, пока итоговая сумма ежемесячного оставляемого вам налога сравняется с суммой, которую вы заплатили в виде 13% от стоимости недвижимости при оформлении сделки купли-продажи квартиры. Возможность и порядок имущественного налогового возврата утвержден Налоговым Кодексом России.

Переплату по НДФЛ возвращает агент

В остальных случаях при возврате налога следует руководствоваться общими нормами, установленными статьями 78 и 79 НК РФ. Такими «остальными» случаями может быть, например, ошибка в платежном поручении на уплату налога, в результате чего образовалась переплата. Если же налоговый агент допустил ошибку при текущем исчислении и удержании НДФЛ из доходов работника, то для того, чтобы возвратить налогоплательщику излишне удержанные суммы налога, ему необходимо выполнить действия, предусмотренные статьей 231 НК РФ (специальные нормы). письменно сообщить работнику о том, что из его доходов излишне удержан налог.

Если излишне уплачен федеральный налог, то зачесть его можно в счет погашения недоимки по иным федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам. При этом, по мнению Минфина России, не имеет значения, что федеральные налоги зачисляются в разные бюджеты бюджетной системы РФ.

Как вы знаете, к федеральным налогам и сборам относятся (ст. 13 НК РФ):

• налог на прибыль организаций;

  водный налог;

  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

  государственная пошлина.

Зачет федерального налога в счет НДФЛ

В 2016 году Минфин России разрешил зачет суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения недоимки по НДФЛ (письмо от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163). Хотя ранее это не допускалось, так как налог на прибыль удерживается из прибыли организации, а сумму НДФЛ она как налоговый агент удерживает из доходов физических лиц (письма Минфина России от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69, от 20.11.2009 № 03-02-07/1-515). Мы рассказывали об этом в «НА» № 10, 2016.

А в комментируемом письме ФНС России пошла еще дальше и сочла возможным зачет в счет погашения задолженности по НДФЛ любого излишне уплаченного федерального налога, а не только налога на прибыль организаций.

Зачет НДФЛ в счет будущих платежей

НДФЛ, уплаченный сверх фактически удержанного налога из доходов физических лиц (иными словами, уплаченный раньше срока) контролирующие органы не считают уплаченным НДФЛ (письма Минфина России от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@). Ведь уплата этого налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

А значит, производить зачет уплаченных сумм в счет предстоящих платежей по НДФЛ нельзя. Эту сумму можно:

вернуть из бюджета в случае отсутствия задолженности по иным федеральным налогам – то есть обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет;

зачесть в счет погашения задолженности или в счет будущих платежей по иным федеральным налогам (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 29.11.2016г. по делу № А40-3052/2016 пояснил, что НДФЛ, излишне перечисленный в бюджет, не признается переплаченным налогом в его обычном смысле. Следовательно, данные суммы не подлежат возврату или зачету.

Предмет спора: Компания перечислила неполную сумму НДФЛ в связи с ранее переплаченным в бюджет налогом. По ее мнению, переплаченный НДФЛ подлежал зачету в счет погашения образовавшейся недоимки. Налоговики привлекли компанию к ответственности и начислили пени за уплату НДФЛ в неполном объеме.

За что спорили: 722 374 рубля.

Кто выиграл: налоговая инспекция

Предприятие настаивало на том, что налоговики были обязаны произвести зачет по НДФЛ имеющейся переплаты, возникшей из-за ошибочно перечисленной суммы налога.

Суд признал позицию компании ошибочной и указал на следующие моменты.

У налогового агента, кем и является компания, не может возникнуть переплата по НДФЛ . Дело в том, что агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой выплаты признается последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, не имеется оснований для исчисления налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет.

- новый раздел на БУХ.1С, который поможет вам оценить позиции судов и выиграть налоговый спор с ФНС.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке начисленных денежных средств на выплату зарплаты. А также дня перечисления зарплаты со счетов работодателя в банке на счета работников. При этом уплата налога за счет средств самих налоговых агентов не допускается (п.9 ст.226 НК РФ).

С момента выплаты зарплаты и удержания из нее сумм НДФЛ обязанность по уплате этого налога считается исполненной. Суммы удержанного при выплате зарплаты налога являются собственностью РФ и не могут расходоваться любым иным образом, кроме как для перечисления в бюджет. Только после такого перечисления работодатель считается исполнившим до конца свою обязанность как налоговый агент.

В случае перечисления в бюджет суммы, превышающей сумму удержанного из зарплат налога, указанная сумма не является НДФЛ. Перечисление указанной суммы признается неправомерным.

Судом отмечается, что налоговым органом было принято отдельное решение об отказе в осуществлении зачета (возврата) . Решение связано с тем, что по НДФЛ отсутствует карточка расчета с бюджетом по начислениям, а ведется реестр только по поступлениям, что не является переплатой, возврат и зачет с НДФЛ не предусмотрен.

Суд согласился с тем, что переплата не может быть возвращена или зачтена в счет образовавшейся недоимки.

Все статьи нового цикла "Судебный вердикт" можно найти по тегу " " . Или просто следите за нашими обновлениями.