Расчет неустойки по договору поставки. Как определить период просрочки? Пени и возмещение дополнительных убытков

• Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
• Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
• Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок. Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?
• Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление. Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?
• Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

Вопрос

Может ли компания выставить штраф контрагенту за просрочку исполнения обязательства по оплате за товар за, если товар уже оплачен, но оплачен с просрочкой. Штрафная санкция предусмотрена договором. По сути Товар оплачивался на протяжении года с просрочкой, в конце года компания выставила штрафные санкции за каждый факт нарушения обязательства по оплате. Насколько это правомерно? Спасибо

Ответ

Это правомерно. Пени будут начисляться с момента, когда должник был обязан уплатить сумму долга, до дня фактической оплаты в пределах исковой давности.

Гость, знакомьтесь - !

Даже если впоследствии Покупатель оплатил товар, но оплатил с просрочкой Поставщик имеет право начислить договорную неустойку. Неустойка рассчитывается следующим образом: ООО «Поставщик» поставило ООО «Покупатель» товары на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб. Покупатель должен был оплатить товар в срок до 24 марта включительно. Фактически он перечислил деньги 11 апреля. В соответствии с договором размер неустойки составляет 0,1 процента от суммы договора за каждый день просрочки. Таким образом, сумма неустойки составит 21 240 руб. (1 180 000 руб. × 0,1% × 18 дн.).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» .

«Неустойка

Статьи 330-333

В договоре компании обычно прописывают неустойку — сумму, которую контрагент должен уплатить, если не исполнит обязательство. Либо нарушит те условия, которые прописаны в договоре, например оплатит товары, но с задержкой. Юристы называют это ненадлежащим исполнением обязательств.

Какие виды неустойки можно взыскать с контрагента

Неустойка бывает двух видов: штрафы и пени (). Штраф — это твердая сумма, указанная в договоре в рублях или в процентах от цены сделки. Пени же начисляют за каждый день просрочки от суммы задолженности. Причем это явно нужно прописать в договоре. Иначе судьи могут посчитать, что в договоре установлен разовый штраф. То есть не будут рассчитывать неустойку за период просрочки.

Стороны вправе не предусматривать неустойку. Но если уж о ней договорились, то условие о неустойке должно быть в тексте договора. Устные договоренности не имеют юридической силы. В договоре нужно прописать конкретный размер неустойки. Это удобно, потому что так можно взыскать с контрагента заранее известную сумму. И не надо доказывать размер убытков, что весьма сложно сделать даже в суде.

Какие штрафы можно прописать за нарушения, связанные с передачейсчетов-фактур

Покупателю выгодно предусмотреть в договоре, что поставщик выплачивает штраф в том случае, если вовремя не направляет компании счета-фактуры ().

Причем лучше сделать в договоре оговорку именно о штрафе или неустойке, а не об обязанности поставщика возместить убытки. Иногда судьи приходят к выводу, что в подобной ситуации покупатель может требовать возмещения убытков, только если налоговики провели у него проверку и сняли вычеты НДС (). Это спорно. Ведь покупатель может заявить вычет налога, как правило, исключительно на основании счета-фактуры. Значит, если поставщик не предоставит этот документ, у компании не будет оснований показывать вычеты в декларации. А следовательно, проблематично будет получить и отказ налоговиков. Тем не менее судьям это не всегда очевидно.

Если же компания взыскивает штраф или неустойку, то сложностей не должно быть. Ведь покупателю не понадобится доказывать размер убытков, полученных из-за того, что поставщик забыл выставить счет-фактуру.

С поставщика, который отказывается передать счет-фактуру, покупатель не сможет взыскать проценты, которые упоминаются в Гражданского кодекса РФ. Эти проценты можно требовать только за нарушение денежных обязательств (). А обязанность выписать счет-фактуру к таковым не относится.

Поставщик может вовремя передать покупателю счет-фактуру или первичку. Но в этих документах возможны ошибки. Если компания сразу выявит недочеты, достаточно попросить продавца исправить документы. Но бывает, что ошибки в счетах-фактурах или первичных документах обнаруживают уже налоговики на проверке. Поэтому в договоре можно прописать, что поставщик должен возместить убытки, если инспекторы предъявят претензии к вычетам налога или расходам компании.

Чтобы дисциплинировать поставщика, можно прописать в договоре штраф за задержку счетов-фактур и первички.

Какой размер неустойки установить в договоре

Компании могут прописать в договоре любую сумму неустойки. Однако судьи могут снизить эту сумму, если она явно несоразмерна последствиям нарушения договора.

С 1 июня 2015 года снизить неустойку сложнее. В Гражданском кодексе теперь прописано такое правило для компаний, которые ведут предпринимательскую деятельность. Снижение неустойки допускается, только если об этом заявит должник и докажет, что кредитор при взыскании этих сумм может получить необоснованную выгоду.

Определять размер пеней или штрафа можно с учетом разъяснений судей (). В этом документе судьи дали компаниям ориентир по оптимальному размеру договорной неустойки. То есть такому, который наверняка не вызовет возражений при разборе спора в арбитраже.

Итак, должник не исполняет обязанность по уплате денег. Получается, что он незаконно пользуется средствами, которые должен перечислить кредитору.* Поэтому сравнивать размер штрафа, выписанного должнику, нужно с рыночными условиями, на которых он в принципе может получить средства в кредит. По мнению судей ВАС РФ, для компенсации потерь кредитора в общем случае достаточно двукратной ставки Банка России. При этом ставку нужно использовать ту, которая действовала в период нарушения договора. Сейчас, например, ставка рефинансирования составляет 8,25 процента. Значит, договорная неустойка может составлять порядка 16,5 процента годовых.

Кроме того, компании могут ориентироваться также на ключевую ставку. Этот показатель более приближен к рыночным показателям, чем ставка рефинансирования. Поэтому судьи иногда снижают неустойку примерно до двукратной ключевой ставки ().

Чтобы обосновать другой размер штрафа, кредитор или должник могут привести конкретные данные по банковским кредитам. А именно взять средний процент по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, которые банки выдают компаниям. Речь здесь идет о банках, которые расположены по местонахождению должника. Если полученный средний процент будет выше или ниже двукратной ставки рефинансирования, судьи могут согласиться с компанией.

Штраф, рассчитанный таким способом, судьи вряд ли будут снижать. В любом случае минимум, который должен получить кредитор, это однократная ставка рефинансирования, начисленная на сумму долга.

Установить же штраф в размере ниже ставки Банка России возможно лишь в некоторых ситуациях. Например, должник должен уплатить неустойку по договору займа. При этом проценты по займу значительно превышают рыночный уровень. Тогда можно считать, что за счет процентов кредитор в основном и должен компенсировать свои убытки.

Эти разъяснения относятся к неустойке по денежному обязательству. Однако компании могут ориентироваться на указанный судьями размер неустойки и в других случаях. Например, когда определяют штрафы за непоставку товаров.

Допустим, в договоре компании прописали более существенные суммы. Например, пени в размере 1 процента в день от стоимости товаров (работ, услуг) по договору. Следовательно, годовая ставка составляет 365 процентов.

Чтобы не платить завышенные штрафы, должник может оспорить их, обосновав чрезмерность неустойки. Для этого нужно показать, что возможные убытки кредитора из-за нарушения договора значительно ниже неустойки. То есть сделать расчет потенциальных потерь кредитора исходя из рыночных условий. При этом ссылки организации-должника на финансовые трудности вряд ли помогут. Судьи ВАС РФ составили перечень доводов, которые часто приводят должники, когда просят снизить размер неустойки. Однако сами по себе эти аргументы не убедят судей уменьшить штраф.

1. Проблемное финансовое положение. В том числе из-за того, что контрагенты компании не платят по договорам. Или у организации и так много долгов перед разными кредиторами.

2. На имущество организации наложен арест.

3. Организация не получила средства из бюджета.

4. Компания оплатила задолженность до рассмотрения спора судом.

5. Компания платит кредитору проценты (помимо неустойки и в рамках этого же договора). Например, если речь идет о займе.

Кредитор может опровергнуть доводы должника по поводу уменьшения штрафа. Для этого компании необязательно ссылаться на убытки (). Кредитор вправе показать на расчетах потенциальные потери, которые в принципе возможны исходя из средних показателей по рынку (процентных ставок по кредиту, рыночных цен на товары, колебаний валютных курсов).

Добавим, что стороны могут в договоре ограничить сумму пеней. Например, можно указать, что общий размер пеней не может составлять более 10 процентов от суммы задолженности. Пример формулировки этого условия договора:

«При нарушении сроков оплаты товаров покупатель уплачивает поставщику пени в размере 0,1% от неуплаченной в срок суммы за каждый день просрочки, но не более 10% суммы просроченного платежа».

Пени считают со следующего дня после даты, когда нарушено условие договора.* То есть контрагент должен был перечислить деньги, поставить товар или выполнить другую обязанность. И начисляют по дату, когда деньги поступят на счет компании (или другие обязательства исполнены).

Допустим, покупатель должен уплатить пени в процентах от стоимости товаров. В законе не сказано, на какую сумму начислять пени: на стоимость с НДС или без учета налога. Раньше судьи считали, что нужно брать цену без НДС (). Но их позиция изменилась ().

Связано это с тем, что компании начисляют НДС по отгрузке. Поэтому если покупатель не перечисляет деньги за товар, продавец платит налог в бюджет за счет своих средств. И логично требовать с покупателя пени в том числе и на сумму налога.

ООО «Поставщик» поставило ООО «Покупатель» товары на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб. Покупатель должен был оплатить товар в срок до 24 марта включительно. Фактически он перечислил деньги 11 апреля. В соответствии с договором размер неустойки составляет 0,1 процента от суммы договора за каждый день просрочки. Таким образом, сумма неустойки составит 21 240 руб. (1 180 000 руб. × 0,1% × 18 дн.).

Как составить претензию должнику

В большинстве договоров есть стандартная формулировка об обязательном досудебном урегулировании споров между сторонами. Поэтому, чтобы взыскать штрафы, нужно направить контрагенту претензию. Иначе судьи не будут рассматривать иск ().

Претензия не помешает, даже если в договоре не установлен претензионный порядок разрешения спора. Ведь если контрагент выполнит требования, то компании не нужно будет обращаться в суд.

Прежде чем составлять претензию, сверьтесь с договором. В нем может быть прописан срок, в течение которого компания должна направить претензию. Возможно, в договоре также указано, когда должнику нужно выполнить требования, указанные в претензии, или дать мотивированный отказ.

В претензии укажите:

— какие обязательства не выполнил должник;

— требования вашей компании;

— сумму задолженности;

— срок, в течение которого компания требует исполнить обязательство.

Сумму неустойки в претензии приводить необязательно. Тем более, что точную сумму пеней на дату составления претензии компания, как правило, определить не может. Однако важно указать, что контрагент должен перечислить пени за весь период просрочки.

К претензии приложите документы, которые подтверждают требования компании. Если покупатель не оплатил поставленные товары, то задолженность можно обосновать отгрузочными документами. Например, копиями договора, накладных, счетов-фактур. А если компания требует вернуть деньги за некачественные или недопоставленные товары, то нужно составить акт о расхождении количества или качества товаров № ТОРГ-2 или по другой форме, которая утверждена в учетной политике компании.

Если контрагент не перечислит задолженность и после получения претензии, эту сумму можно взыскать в суде.

Как учесть неустойку при расчете налогов

Рассмотрим, как учесть штрафы и пени при расчете налогов в зависимости от условий договора.

НДС. Поставщик не должен начислять НДС с сумм, которые поступают от покупателей в качестве неустойки за просрочку оплаты товаров. Налоговики теперь с этим согласны ().

Однако чиновники считают, что НДС все-таки нужно уплатить, если штраф является элементом ценообразования. Значит, чтобы определить, рассчитывать ли налог со штрафов, нужно свериться с условиями договора.

Например, в договоре указано: «покупатель уплачивает поставщику неустойку в размере 0,2 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки». Тогда не нужно начислять НДС с суммы полученной неустойки.

Возьмем другую ситуацию. Согласно условиям договора в случае задержки оплаты товаров их цена увеличивается на 0,5 процента за день просрочки. Судьи зачастую считают, что в договоре таким образом прописана неустойка (). Налоговики же наверняка заявят, что данная надбавка является элементом цены товаров. Поэтому безопаснее уплатить НДС с этих сумм по ставке 18/118 или 110/10.

Иногда, чтобы не платить НДС с реализации, компании на практике устанавливают в договоре небольшую цену товаров и высокие штрафы. Например, стоимость продукции составляет 70 000 руб., а штраф покупатель перечислил в сумме 50 000 руб.

Это рискованный способ экономии. Налоговики считают, что таким образом продавец занижает налог к уплате. Поэтому доначисляют НДС с общей суммы.

Особенности расчета налога могут быть, если в договоре установлены штрафы за простой. По мнению чиновников, с таких штрафов надо платить НДС (). Например, когда заказчик перечислил исполнителю плату за простой автомобиля, если сроки погрузки или разгрузки затянулись. Часто штрафы устанавливают и в договорах подряда. Например, за сверхнормативный простой оборудования.

Налог рассчитайте на дату поступления суммы штрафа на счет компании по ставке 18/118 (). Счет-фактуру нужно составить в одном экземпляре ( Правил ведения книги продаж, утв. ).

Заказчику, который платит подобные штрафы, безопаснее не заявлять вычет НДС. Даже если от исполнителя поступил счет-фактурас выделенной суммой налога. Чиновники считают вычет НДС с таких сумм неправомерным ().

Однако позиция налоговиков не бесспорна. Обязанность компании по начислению налога зависит от условий договора. Возможно два варианта. Первый — контракт предусматривает, что оплата простоя формирует стоимость работ. В этом случае данное условие будет указано в разделе «Стоимость работ (услуг)» или аналогичном. Тогда компании действительно нужно начислить НДС с оплаты простоя по обычной ставке. А заказчик вправе принять налог с этой суммы к вычету ().

Второй — в договоре плата за простой отнесена к штрафным санкциям. То есть указано, что заказчик должен заплатить именно штраф, и это условие входит в раздел «Ответственность сторон». В этом случае, по мнению судей, платить налог со штрафа не нужно. И даже если компаниявсе-таки начислит налог, ее контрагент все равно не вправе заявить вычет налога ().

Налог на прибыль. Сумму штрафа или неустойки нужно учесть как внереализационный доход (). Включить штраф в доходы надо на дату поступления денег на счет компании (). Либо на дату, когда контрагент признал штраф (). Например, если стороны договора подписали акт взаиморасчетов. Либо от контрагента поступил другой документ, из которого следует, что он согласен с суммой штрафа. Например, это может быть письмо с просьбой об отсрочке или рассрочке платежа.

Возможно, должник согласен с тем, что он нарушил договор, но считает, что должен уплатить меньше. Тогда сумму, с которой он согласился, и нужно признать в учете.

Иногда в соглашении о расторжении договора стороны снижают размер штрафа. Здесь все то же самое — нужно учесть согласованную сумму штрафа. Если компания взыскивает штраф в арбитраже, то учесть его в доходах нужно на дату, когда решение суда вступило в силу.

Пример. Как поставщику учесть неустойку

12 апреля ООО «Поставщик» направило претензию покупателю и в тот же день получило ответ с обязательством уплатить неустойку в сумме 21 240 руб. Эта сумма поступила на расчетный счет компании 14 апреля. 12 апреля бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 21 240 руб. — начислена сумма неустойки.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 21 240 руб. — поступила сумма неустойки.

Расходы у должника учитываются аналогично доходам кредитора (). То есть на дату, когда должник признал размер неустойки. Либо вступило в силу решение суда, по которому компания должна уплатить штраф ().

Пример. Как покупателю учесть неустойку

Воспользуемся условиями предыдущего примера. 12 апреля бухгалтер ООО «Покупатель» отразил в расходах сумму неустойки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 21 240 руб. — признана неустойка.

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 51
— 21 240 руб. — уплачена неустойка.»

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Общеизвестно, что не всегда участники правовых отношений в состоянии исполнить договорные обязательства. Закон о защите прав потребителей предусматривает ответственность сторон в виде неустойки, которая выплачивается пострадавшей стороне в случае не исполнения другой стороной, взятых на себя обязательств.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Неустойка за нарушение сроков по закону и по договору

Неустойку по зпп можно взыскать в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств по договору . Примером может служить просрочка платежей. Просрочка платежа по любому договору приводит к ситуации, когда кредитор требует от должника неустойку за то, что оплата за оказанную услугу, выполненную работу или приобретенный, например в кредит, товар внесена с нарушением сроков.

Как правило, при составлении договора купли-продажи или оказания услуг, отдельным пунктом прописывается ситуация, когда одна из сторон нарушает свои обязательства . Например, качество поставленного заказчику товара не соответствует требуемому. Сроки поставки сорваны, либо платежи за оказанную услугу не поступают в срок, установленный договором.

Стоит помнить, что даже если договор сторон отсутствует, Законодательство РФ защищает права покупателя наложением штрафных санкций на продавца в случае нарушения прав потребителя.

Вид, размер, расчет

Размер неустойки может быть определен нормой закона или условиями договора , который заключен между сторонами. Как правило, пени за просрочку платежей по договору взыскиваются за каждый день с момента истечения срока исполнения обязанностей по сделке.

Выделяют законную и договорную неустойку в зависимости от того, чем определяется её наличие. При этом выплата неустойки не отменяет компенсации убытков.

Размер неустойки также может определяться правовым актом или письменным соглашением сторон .

В случае, когда сторонам не удается договориться о размере, а также сроках уплаты неустойки, необходимо обратиться с исковым заявлением в суд . Вопросы снижения неустойки рассматриваются в соответствие ст.333 в судах общей юрисдикции или арбитражных судах.

Образец искового заявления в суд для получения неустойки можно скачать .

Неустойка – это деньги, которые выплачиваются в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств . Если должник не несёт за это ответственности, то от него нельзя требовать уплаты неустойки. С другой стороны, для получения неустойки не нужно доказывать причинения убытков, достаточно невыполненного или не полностью выполненного обязательства.

Виды неустоек

Существуют следующие виды неустойки :

• Законная – условия её получения и размер определяются Гражданским кодексом (или иными федеральными законами и правовыми актами).
• Договорная может применяться в остальных случаях, но только при условии письменного соглашения. Размер и другие условия её получения также определяются договором.

Договорная неустойка устанавливается по соглашению сторон . Условие о ней включается в текст основного договора.

В отдельных случаях может быть составлено соглашение. В соглашении неустойка может быть выражена в виде процентов от суммы договора или его неисполненной части или в конкретной сумме.

Законная неустойка может быть определена:

1. императивно , если определена точная сумма неустойки;
2. диспозитивно , если определён наименьший размер, который возможно увеличить по договорённости сторон.

Получение неустойки не исключает автоматически возмещение причинённых убытков по закону. По отношению к убыткам неустойка может быть :

• Зачётной , при которой убытки возмещаются в части, которая не была покрыта неустойкой. Это условие действует по умолчанию, для остальных необходимо указание в договоре.
• Исключительной. В этом случае взыскивается только неустойка.
• Штрафной , если убытки взыскиваются в полной мере сверх неустойки.
• Альтернативной , в случае, если кредитор может по своему выбору потребовать или выплаты неустойки, или возмещения убытков.

Как рассчитать?

1. сумму задолженности ;
2. дату , следующую за днём, в который должно было быть выполнено соответствующее обязательство;
3. дату, на которую необходимо рассчитать размер выплат;
4. процентную ставку неустойки .

Процентная ставка императивной неустойки определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день погашения долга или подачи иска, если задолженность не выплачена.

Размер ставки диспозитивной не может быть меньше. НДС входит в сумму задолженности.

Для подсчёта размера неустойки нужно :

• размер задолженности разделить на среднюю величину для определения дней в году (360);
• полученный результат умножить на количество дней просрочки;
• а затем умножить на процентную ставку неустойки.

Есть особое условие, касающееся недопоставок. Если по договору поставка осуществляется частями, то неустойка рассчитывается только за тот период, когда произошла недопоставка.

Размер договорной

В тех случаях, когда необходимость выплаты неустойки определяется договоренностью сторон, они же определяют и её размер. Но неустойка не должна способствовать необоснованному обогащению получающих её кредиторов.

Поэтому размер неустойки не может быть намного больше, чем ущерб, возникший от невыполнения обязательств .

Суд может уменьшить сумму неустойки, если ее размер значительно превышает причиненный ущерб.

Причём суд может это сделать по собственной инициативе, без соответствующего обращения должника.

Может быть возвращена часть средств, уже уплаченных в качестве неустойки. Но только в том случае, если доказано, что эта уплата была недобровольной, например, произошла под давлением.

Формула расчета по Закону о защите прав потребителя

При просрочке в выполнении существующих обязательств необходимо действовать таким образом:

1. Для начала попытаться решить вопрос в досудебном порядке. Для этого должнику направляется претензия о выплате неустойки ценным письмом с описью вложения.
2. Если неустойка не выплачивается, нужно составить иск и обратиться с ним в суд. Важно помнить, что могут потребоваться доказательства соразмерности неустойки возможному ущербу от невыполнения условий договора. В этом помогут договор, подписанный сторонами, акты приёма/передачи, копии счётов, квитанций, ордеров и других платёжных документов.

Образец претензии продавцу о выплате неустойки можно скачать .

Кредитор может взыскивать неустойку как вместе с основным долгом, так и отдельно от него. Взыскателю лучше выбрать тот вариант, который окажется наиболее выгодным для него.

Результатом судебного разбирательства является о взыскании долга с ответчика. Он может быть предъявлен непосредственно хозяину магазина либо в банк, где имеются счета организации.

Пени и неустойка — в чем разница?

Важно знать, что неустойка, штраф и пеня — это денежные суммы, которые должник обязан выплатить кредитору в определенных законом или договором случаях .

В этом их единство. Понятие неустойки (штрафа, пени) дано в пункте 1 статьи 330 ГК РФ. Правильнее говорить о разнице между штрафом и пеней. Она в расчете и размере этих сумм.

Штраф и пеня являются двумя основными видами неустойки:

1. Например, штраф является суммой, которая выплачивается однократно за сам факт нарушения договорных обязательств. В договоре эта сумма прописывается в конкретном денежном выражении или в процентом отношении к сумме сделки.
2. Пеня, как разновидность неустойки, зависит от времени просрочки. Пеня — это определенный процент от величины долга за период просрочки. Т.е. размер пени будет зависеть от продолжительности периода, в течение которого условия договора не выполнялись.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заказчиком или поставщиком обязательств согласно договору поставки, данное соглашение предусматривает для обеих сторон определенную ответственность. В статье рассмотрим как происходит начисление штрафов за нарушение обязательств по договору поставки, а также порядок отражения их в бухучете в 2018 году.

Особенности договора поставки

Договор поставки должен обязательно включать в себя такое условие, как ответственность сторон при ненадлежащем выполнении условий договора. К примеру, если одной из сторон соглашения обязательства выполняются не должным образом, то к нему применяют штрафные санкции.

Важно! Следует помнить, что за нарушение контракта штраф в договоре предусмотрен и для поставщика и для заказчика.

Одним из преимуществ неустойки является возможность взыскания ее без доказательства факта причинения убытков. Стороне договора будет достаточным подтвердить только факт ненадлежащего исполнения или неисполнения обязательств второй стороной. Когда размер понесенных убытков определить очень сложно, такое условие является особенно актуальным.

Прописываемые в договоре о поставке условия о неустойке, позволяют поставщикам снизить риски, которые возникают при несвоевременной оплате за товары. А для покупателей возможность использования неустойки позволяет требовать от поставщиков соблюдения сроков поставки, качества и количества приобретаемого товара.

Нарушение обязательств по договору поставки

Устанавливается неустойка и виде штрафа, либо пеней. Если неустойка устанавливается в виде штрафа, то она не зависит от длительности нарушенных обязательств и представляет собой фиксированную сумму. Когда в договоре поставки за нарушение предусмотрены пени, их размер напрямую связан с длительностью этого нарушения.

Важно! Размер штрафа не зависит от периода времени, на который было нарушено обязательство. Пени напрямую связаны с длительностью нарушения обязательства.

В связи с этим, заключая договор, стороны должны оценивать, что наиболее эффективным будет являться при возникновении той или иной ситуации.

Штраф по договору поставки

Штраф лучше устанавливать том случае, когда наиболее важным является факт исполнения обязательств, а не длительность исполнения договора. Основаниями для выплаты штрафа устанавливаются следующие:

• Необоснованный отказ покупателя от приемки поставляемого товара;
• Разглашение информации, которая является конфиденциальной.

Определяя размер штрафа в договоре, стороны должны договориться каким образом его устанавливать, в фиксированной сумме либо в процентах.

Формулировка в договоре может быть следующей: «При необоснованном отказе Покупателя от приема поставленного товара, Покупатель несёт ответственность перед Поставщиком в виде штрафа в размере 30% от стоимости товара».

Важно! Штрафные санкции по договору поставки определяют в фиксированной сумме или сумме, которая рассчитывается в процентном отношении от этапа исполнения договора.

Рассмотрим на примере:

ООО «Веста» заключила договор на поставку оборудования. Сумма договора 1 500 000 рублей, штраф в случае нарушения условий поставки составляет 10% от суммы договора:

1 500 000 х 10% = 150 000 рублей.

Пени по договору поставки

Формулировка в договоре может быть следующей: «При несвоевременной оплате поставленного товара Покупатель обязуется уплатить поставщику неустойку (пени) в размере 0,2 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки».

Начисляться пени будут с того момента, когда покупатель должен был оплатить поставщику долг и вплоть до дня его фактической оплаты.

Расчёт пеней производит по следующей формуле:

П = С х Д х Сп / 100, где

П – сумма пеней;

С – сумма договора, или задолженности, от которой следует рассчитывать пени;

Д – число дней просрочки;

Сп – ставка пеней.

Пример расчета пени:

Поставщик ООО «Континент» поставил покупателю ООО «Веста» товар на сумму 250 000 рублей. Согласно договору, ООО «Континент» должен оплатить за товар до 30 ноября 2017 года, но оплата прошла только 15 декабря 2017 года. В заключенном договоре поставки за задержку оплаты предусмотрена неустойка в виде пеней, равная 0,1% от размера просроченного платежа за каждый день просрочки. Расчет будет следующий:

250 000 х 14 х 0,1% = 3 500 рублей.

При требовании оплаты пени с должника не будет иметь значение истек ли срок договора, если стороны не предусмотрели иное в договоре.

Пени в зависимости от ставки рефинансирования

В договоре также может предусматриваться расчет пени от ключевой ставки, например, как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая действует на дату начисления пени, уменьшенная при этом пропорционально тому объему обязательств, которые предусмотрены договором.

Важно! Ставка рефинансирования равна ключевой ставке ЦБ РФ, которая с 18 декабря 2017 года равна 7,75%.

Пример расчета пени:

ООО «Континент» заключило договор на поставку оборудования. Сумма договора 2 500 000 рублей, а срок исполнения договора – 90 дней. Рассчитаем неустойку, если поставщик нарушил предусмотренный срок на 30 дней, а обязательства исполнил только на 1 500 000 рублей. Условиями договора пени равны 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, уменьшенной на цену уже исполненных обязательств.

Рассчитаем пени:

1/300 х 0,775 х (2 500 000 – 1 500 000) х 30 = 77 500 рублей.

Если в договоре не предусмотреть условия о пенях при просрочке оплаты, то поставщик сможет потребовать как оплату за товар, так и проценты, начисленные на основании 395 статьи ГК РФ.

Бухгалтерский учет неустойки по договору поставки

Бухучет начисления и оплаты неустойки рассмотрим на конкретном примере.

ООО «Континент» получило от ООО «Веста» товар на сумму 300 000 рублей (в т.ч. НДС). Компания применяет ОСН. По договору оплата за товар установлена 25 ноября 2017 года, а неустойка за каждый день просрочки равна 0,1% от суммы долга. Оплата от ООО «Континент» поступила только 20 декабря 2017 года, то есть просрочка составила 24 дня. Произведем расчет:

300 000 х 24 х 0,1 = 7 200 рублей.

ООО «Континент» неустойку по договору признало и оплатило.

Рассмотрим проводки, которые должна сделать организация ООО «Континент»:

Д91.2 К76.2 – начислена неустойка по договору;

Д76.2 К51 – неустойка оплачена.

Кроме этого, ООО «Континент» ежемесячно оплачивает налог на прибыль, применяет компания метод начисления. Неустойку в размере 7200 рублей организация вправе включить в состав внереализационных расходов.

При заключении документа поставки у сторон возникает множество непонятных вещей. Одним из популярных вопросов является, как рассчитать неустойку по договору? Дело это не сложное, как может показаться на первый взгляд. Правила достаточно понятны, и для этого не нужно быть юристом. Важно читать в договоре необходимые разделы, параграфы.

Неустойка бывает законной и договорной. Санкция представлена в виде выплаты за неисполнение обязательств. Штрафы вычисляются в виде процента.

По убыткам неустойки бывают:

• зачетные;
• штрафные;
• исключительные;
• альтернативные.

Такое распределение указано в статье 394 ГК РФ. выплачивается в полном объеме, поэтому она считается самой надежной. При альтернативной у нарушающей стороны есть право выбора возмещения ущерба. Исключительная предполагает выплату средств без оплаты убытков. Зачетная считается штрафом, размер которого не покрыт неустойкой. Выплата любой пени происходит добровольно и по судебному решению.

Как определить период просрочки?

При заключении документа стороны вносят сведения о необходимости выплаты неустойки в случае нарушения условий. Это делать нужно обязательно, поскольку стороны будут стараться выполнять все правила сделки, чтобы не выплачивать лишние средства.

При нарушении виновник оплачивает пострадавшей стороне фиксированную сумму или пеню. В первом случае обычно не возникает вопросов по поводу размера оплаты. Документ может включать процент, подходящий обеим сторонам.

Если до необходимой даты обязательства не были выполнены, то просрочка будет рассчитываться со следующего дня. Исполнение обязательств прописывается в акте приема-передачи товаров. При расчете учитываются рабочие, выходные и праздничные дни. Вычисленное значение нарушитель должен выплатить другой стороне.

Нарушение сроков

По законодательству нарушение сроков исполнения работ недопустимо, из-за чего подрядчик становится ответственным. Заказчик может требовать снижения цены работ, расторгнуть договор или передать другой фирме.

Обычно стороны заключают договор, в котором прописываются права и обязанности сторон. Заказчик может потребовать уплату денежных средства в случае нарушения условий документа. Также у него есть право назначения нового срока выполнения работ.

У заказчика появляется возможность требования выплаты неустойки за каждый день, час, в зависимости от того, что обозначено в договоре. Но обычно используется первый вариант. Это позволяет компенсировать причиненный вред. При этом обязательства должны быть выполнены полностью.

Нюансы расчета неустойки

Проценты начисляются до того времени, пока не будет полного исполнения обязательств, например, до момента поступления товара. Необходимо учитывать, что если в договоре нет способа установки ставки, то нужно взять показатель рефинансирования, который есть на момент оплаты.

Следует отличать просрочку за неисполнение обязательств от процентов за пользование деньгами, полученными по займу, кредиту. Неустойка используется при неполном исполнении обязательств. Чтобы полностью разобраться с этой областью, желательно обратиться к юристу. Он расскажет о принципах законодательства, которые помогут правильно завершить сделку. Элементарные знания нужны и для правильного оформления договора.