В данном направлении оказываются следующие юридические услуги:
— консультирование — льготы для бизнеса в сельской местности;
— регистрация коммерческой организации в сельской местности;
— юридическая поддержка бизнеса в сельской местности.

Принимая решение о месте осуществления деятельности, необходимо учитывать множество факторов, которые зависят от специфики бизнеса. Так, для розничной торговли критичным будет место расположения торгового объекта в месте, привлекающем покупателей. Для оптовой торговли важна логистика. Если же говорить о производстве и оказании услуг, то критичным является размер арендной платы и стоимость рабочей силы. Именно поэтому в последние годы с целью снижения затрат многие инвесторы создают производственные мощности в сельской местности, а также в малых населенных пунктах. Учитывая при этом, что такие действия приносят также и не малые льготы со стороны белорусского государства.

В Республике Беларусь с целью развития предпринимательства на селе разрабатываются и принимаются нормативные правовые акты, различные программы. Так, основным документом, регламентирующим льготы для бизнеса ведения в сельской местности, является Декрет Президента Республики Беларусь от 01 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности», с изменениями и дополнениями. Данный документы содержит ряд льгот налогового, таможенного характера, а также касающихся упрощения административных процедур.

Следует отметить, что имеется перечень населенных пунктов, на территории которых не действуют льготы данного Декрета. К ним относятся: Барановичи, Бобруйск, Борисов, Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Жодино, Жлобин, Лида, Минск, Могилев, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск. На все остальные населенные пункты льготы распространяются. Таким образом, речь в данной статье идет речь не только о сельских населенных пунктах, но и о большинстве городов необластного подчинения.

При производстве товаров, работ и услуг в сельской местности требуется получение сертификата продукции собственного производства или сертификата собственных услуг и работ, который выдается в установленном порядке на определенное время. В случае отсутствия сертификата субъекты хозяйствования будут обязаны уплачивать налог на прибыль и подоходный налог с физических лиц (индивидуальные предприниматели) в отношении полученной прибыли, а также налог на недвижимость согласно общим нельготным условиям.

Какие льготы для бизнеса в сельской местности существуют?
В течение семи лет со дня регистрации юридического лица или в качестве индивидуального предпринимателя субъекты хозяйствования:
— вправе не уплачивать налог на прибыль и подоходный налог с физических лиц (индивидуальные предприниматели) в отношении полученной прибыли и доходов.
— освобождаются от уплаты государственной пошлины за выдачу лицензии и внесение в нее изменений или продления;
— вправе не уплачивать иные налоги и сборы за исключением налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в том числе НДС при ввозе товаров на территорию Беларуси, акцизов, гербового и оффшорного сбора, госпошлин, таможенных пошлин и сборов, земельного налога, налога на добычу полезных ископаемых, экологический налог, патентной пошлины;
— освобождение от обязательной продажи иностранной валюты;
— освобождение от налога на недвижимость предоставляется в квартале, если в предшествующем квартале осуществлялась реализация товаров, работ и услуг собственного производства (к ним не относится предоставление имущества в аренду, лизинг или безвозмездное пользование).

К организациям, которые возникли в результате реорганизации (преобразования), семилетний срок исчисляется со дня регистрации реорганизованного юридического лица. Коммерческие организации, принявшие решение создать свое подразделение в сельской местности, в части их деятельности освобождаются:
— в течение семи лет от уплаты налога на прибыль в результате ее получения, от деятельности обособленного подразделения;
— от обязательной продажи иностранной валюты полученной от реализации товаров, работ и услуг обособленных подразделений;
— от обязательного заключения сделок на биржевых торгах ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» за исключением внешней торговли товарами собственного производства или приобретения товаров за счет бюджетных средств.
Под обособленным подразделением понимается филиал или иное подразделение коммерческой организации.

Льготы для бизнеса по рассматриваемому Декрету также включают:
— определять виды и объемы закупаемого сырья и материалов;
— определять поставщиков, подрядчиков и исполнителей за исключением использования бюджетных средств;
— страховать риски за пределами Беларуси.

В заключение, необходимо особо сказать о таможенных льготах: льготах по ввозу имущества, вносимого в уставный фонд льготируемой организации. В настоящее время товарные позиции, по которым происходит освобождение, можно найти в п. 1.9 рассматриваемого Декрета. Данные товары будут освобождаться в случае ввоза от таможенных пошлин, но не от ввозного НДС. Срок изготовления товара не должен превышать 5 лет с даты изготовления. Принимая решение о ввозе товара, пользуясь льготами рассматриваемого Декрета, необходимо не забывать о ряде важных вещей.

Во-первых, ввезенный товар нельзя отчуждать в течение 5 лет с момента помещения данных товаров под таможенную процедуру выпуска. Не следует искать исключений из данного правила. Во-вторых, нельзя ликвидировать и реорганизовать организацию в течение того же срока. Причем речь идет даже о ситуациях, когда ликвидация будет наступать помимо воли учредителей, но по их попустительству. Как пример такой ситуации можно привести ликвидацию организации по решению регистрирующего органа в связи с неосуществлением деятельности. Нарушение вышеприведенных правил влечет для организации обязанность уплатить таможенные пошлины в полном объеме, что, в свою очередь, может привести к банкротству организации с привлечением виновных лиц к субсидиарной ответственности.

Здравствуйте, Тамара.

Это правда! На сегодняшний день государство действительно старается всяческим образом стимулирование развитие и ведение бизнеса в сельской местности, предоставляя для этого все необходимое (льготы, преференции, исключительные условия).

Единый сельскохозяйственный налог

Специальный налоговый режим "ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)" был введен именно с целью создания более удобных условий для предпринимателей, действующих в сельской местности. Суть этого вида налогообложения:

• упрощение системы ведения налогового и бухгалтерского учета;
• уменьшение налоговой нагрузки;
• замещение единым платежом сразу трех налогов (налог на добавленную стоимость, налог на недвижимое имущество, налог на прибыль).

Введение в налогообложение таких ставок вполне можно расценивать как действенный механизм стимулирования, созданный для продвижения и успешного развития отрасли сельского хозяйства на территории Российской Федерации.

Несмотря на то что этот налог на территории Российской Федерации был введен достаточно давно, в него постоянно вносятся изменения и поправки. Однако следует отметить, что распространяется он исключительно на те субъекты предпринимательской деятельности, которые ведут бизнес в рамках сельскохозяйственной отрасли.

Если вы занимаетесь производством подакцизных товаров, имеете филиалы и представительства в других областях и регионах страны или выступаете плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), то не имеете права пользоваться Единым сельскохозяйственным налогом. Он распространяется только на те компании, которые:

• занимаются производством сельхозпродукции;
• осуществляют ее промышленную обработку;
• реализуют с/х продукцию.

Причем важно, чтобы эти условия выполнялись предприятием в совокупности, т.е. нельзя просто скупать и продавать с наценкой сельхозпродукцию, необходимо ее производить и обрабатывать.

Для перехода на Единый сельскохозяйственный налог необходимо помнить, что доля суммарного дохода от произведенной и реализованной сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70%, а численность персонала производства не может превышать 300 человек.

Ставка ЕСХН

Действующее налоговое законодательство устанавливает ставку Единого сельскохозяйственного налога в зависимости от вида и рода деятельности вашего производства, а также от объема производства. Поскольку вы не указываете данные критерии, то говорить придется в общих чертах. Для вашей расчета ставки придется:

• Вычислить суммарную величину доходов производства и размер общих затрат;
• Определить прибыль от деятельности производства за полгода;
• Установить размер авансового платежа;
• В конце года рассчитывается полный размер налога (за вычетом авансового остатка).

Налоговая декларация подается в органы налоговой инспекции по месту регистрации юридического лица. Для физических лиц - по месту прописки.

Общая величина ставки Единого сельскохозяйственного налога установлена в соответствии с действующим законодательством РФ и составляет 6%. Обращаю ваше внимание на то, что местные бюджеты могут изменять данный показатель. Начиная с 2016 года именно местные власти получили право на установление дифференцированной налоговой ставки по ЕСХН, поэтому по стране размер ставки Единого сельскохозяйственного налога может варьироваться от 0 до 6%. Такой разброс зависит от многих факторов (вида производимой продукции, штата сотрудников, объемов выручки и т.д.). Для некоторых производителей сельскохозяйственной продукции могут даже допускаться налоговые каникулы, но это также вопрос индивидуальный.

С уважением, Наталья.

ЖЕЛАЮЩИМ прописать собственное дело за пределами города в нашей стране предлагается немало налоговых бонусов, которые в том числе предоставляет Декрет № 6. Кто может ими воспользоваться? В каком случае не нужно уплачивать подоходный налог? Что вообще считать бизнесом в деревне? На эти и другие вопросы во время прямой линии ответила заместитель начальника отдела налогообложения индивидуальных предпринимателей Министерства по налогам и сборам Наталья ПОДГОРНАЯ.

Наталья Владимировна, здравствуйте! Сдавала яблоки, выращенные на собственном участке, в заготовительный пункт. Нужно ли сейчас платить налог с полученной прибыли?

Юлия СТЕПУРО

Кореличский район

Доходы, полученные от сдачи излишков сельхозпродукции заготовительным организациям, индивидуальным предпринимателям, освобождаются от налогообложения. Да и сам заготпункт при приеме у вас овощей или фруктов не должен удерживать подоходный налог. Не требуются и документы, которые бы подтверждали, что продукция выращена на личном участке. Но нужно иметь в виду, если будет установлен факт, что сельчанин сдавал не свою продукцию, то это может быть рассмотрено как предпринимательство. Если такая деятельность проводилась без государственной регистрации, то это уже административная ответственность.

Какие документы нужны, чтобы беспрепятственно продавать выращенные на своем участке овощи? Какой налог предусмотрен при этом?

Мария БЕЗЛЮДЬКО

Славгородский район

Вы как физическое лицо вправе продавать овощи только на рынках или иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами площадках. Чтобы такая деятельность не подлежала налогообложению, необходимо взять справку в местных органах власти о том, что продукция выращена на собственном участке.

- Если справку возьмет моя мама-пенсионерка, могу ли я помогать ей?

Да, при наличии такого документа, продукцию вправе продавать и близкие родственники. Те, кто будут помогать, должны быть указаны непосредственно в самой справке. В таком случае никаких претензий налоговая служба иметь не будет.

Тетя решила выращивать в небольших объемах цветы на продажу. Будет ли это считаться предпринимательской деятельностью?

Николай ПЕСКОВ

Слонимский район

Физические лица без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей вправе продавать продукцию цветоводства, сюда относятся и рассада, и семена, и сами цветы. При этом необходимо уплатить единый налог. В первую очередь вашей тете необходимо определиться, что она будет продавать, в течение какого периода, и выбрать место для реализации. Эту информацию нужно сообщить в своем письменном уведомлении налоговому органу по месту жительства. Там произведут расчет единого налога - предъявленную сумму необходимо оплатить до начала торговли.

Напомню, что продавать цветы можно только на рынках или иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами власти местах. В том случае, если тетя сама проживает на Гродненщине, а торговлю хочет организовать, например, на ярмарке в Могилевской области, то единый налог нужно уплатить по ставкам именно этого региона. То есть по месту продажи. Ставки отличаются в разных районах, но предельный их размер регламентируется Налоговым кодексом. Если тетя будет продавать цветы менее 15 дней в месяц, то к установленной ставке единого налога применяется пониженный коэффициент 0,5. Также для отдельных категорий предусмотрены другие льготы, например, пенсионерам по возрасту - уменьшение ставки на 20 процентов.

Добрый день, у меня к вам такой вопрос: могу ли я организовать производство на даче и воспользоваться теми же налоговыми льготами, что и сельские жители? Хочу завести несколько коз и делать сыр. Но у меня столичная регистрация, дача под Минском.

Анна ПЕТРУШЕНКО

Минский район

Организация такой деятельности не затрагивает вопросы налогообложения. Все это будет регулироваться договором вашего садового товарищества. Если этим документом предусмотрена возможность осуществления такого бизнеса, то препятствий нет. Но даже если удастся организовать производство в дачном кооперативе, воспользоваться налоговыми льготами, которые предусмотрены для сельских жителей, не получится. Поскольку регистрация у вас столичная.

Меня зовут Юлия, проживаю в деревне в Светлогорском районе. Увлекаюсь различными видами декоративно-прикладного творчества. В основном вышивкой. Появились желающие купить изготовленные мною сувениры. Как я должна зарегистрировать такую деятельность и какие налоги платить?

Можно стать в налоговом органе по месту жительства на учет как ремесленник. В перечне видов ремесленной деятельности, который прописан в Указе Президента № 225, есть изготовление изделий ручной вышивки.

Вам необходимо будет уплачивать сбор в размере одной базовой величины в календарный год до начала осуществления ремесленной деятельности. Сделать это можно и прямо сейчас, и в середине года. Но за каждый последующий год уплата сбора производится не позднее 28 декабря нынешнего. То есть в предверии того года, когда вы собираетесь заниматься ремеслиничеством.

Если вы до этого не уплачивали сбор, то нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства, чтобы вам присвоили учетный номер плательщика. В последующие годы ходить в налоговую нет необходимости. Просто своевременно уплачивайте сбор.

Могу ли я разместить информацию о сувенирах в социальных сетях или сделать свой сайт для продажи сувениров?

Ремесленники могут продавать свои изделия только на рынках или в иных установленных местах. Если вы хотите расширить сферу деятельности и заниматься торговлей через глобальную сеть, то регистрироваться нужно как индивидуальный предприниматель. Тогда можно будет организовать свой интернет-магазин и отправлять товар по почте.

Мой отец - ремесленник, работает по дереву. Могу ли я продавать товар на ярмарках или нужно регистрироваться?

Алена АШУЙКО

Полоцкий район

Продавать изделия как ремесленник вправе только ваш отец. Принцип и заключается в том, что своими руками что-то изготовил и сам это изделие предлагает покупателю. Однако вы без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вправе такие товары продавать на рынках или других установленных местах с обязательной уплатой единого налога до начала торговли. Можно зарегистрироваться и в качестве индивидуального предпринимателя, и у отца, несмотря на родственные связи, приобретать товары для реализации.

Планирую открыть в сельской местности пункт ремонта обуви как индивидуальный предприниматель. Поясните, какие предусмотрены налоговые льготы?

Елена РЕВТОВИЧ

г.п. Уречье, Любанский район

Такая деятельность облагается единым налогом. Для предпринимателей, которые оказывают услуги в малых городах или сельских населенных пунктах, к ставке применяется понижающий коэффициент 0,5. Льгота предусмотрена Декретом № 6. Этим же документом определен конкретный перечень населенных пунктов, на которые распространяется указанная норма.

Есть идея организовать собственное мебельное производство. Ищу место, где сделать это лучше. Думал махнуть в город, поскольку квалифицированных работников там найти проще, но знакомые уверяют, что выгоднее открыть цех в деревне. Мол, предусмотрены немалые налоговые льготы. Наталья Владимировна, подскажите, на какие бонусы я могу рассчитывать?

г. Речица

Регистрация ИП производится по месту прописки. Поэтому, если вы хотите воспользоваться налоговыми льготами, которые предусмотрены для сельских жителей, проживать нужно именно в деревне. При этом не забывайте, что не для всех малых населенных пунктов предусмотрены налоговые преференции.

- Но у меня нет никакого опыта предпринимательской деятельности, как разобраться в налоговых сборах?

Во всех налоговых инспекциях в любом районе есть отделы, которые консультируют организации и граждан. Если сложно разобраться в каком-либо вопросе, то можно обращаться туда. Также в министерстве работает «горячая» телефонная линия – 229-79-79.

Более того, для удобства и предпринимателей, и простых жителей мы запустили интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для доступа к сервису необходимо в любой инспекции, независимо от места постановки на учет, получить логин и пароль. При обращении при себе нужно иметь документ, удостоверяющий личность. После регистрации вы будете получать информацию о суммах начислений, сроках выплаты, сможете контролировать состояние своих доходов и расходов, через интернет оплачивать необходимые сборы и так далее. При такой системе запутаться точно не получится.

Не только жители городов имеют право на помощь от государства. Однако существуют и льготы сельские , которые призваны оказывать помощь и поддержку тем, кто решил жить вдали от города. На самом деле появляется все больше желающих покинуть города и отправиться ближе к природе. Однако прежде чем решиться на такой шаг, стоит ознакомиться с теми льготами, которые будут предоставляться. Ведь сельская жизнь существенно отличается от привычной городской. Имеются федеральные программы, в которых указаны льготы. Но и от региональных властей зависит немало. Государство заинтересовано в том, чтобы желающих жить в селе увеличилось. А потому имеются программы, которые предоставляют довольно хорошие условия.

Однако льготы сельские призваны еще и для того, чтобы молодые специалисты разных направлений прочнее вошли в жизнь поселка. Ведь для развития села требуются не просто жители, но и профессионалы разных направлений. Это и вопрос школ и детсадов, вопрос оздоровления. Вряд ли кто согласиться проживать там, где до школы практически не добраться, а про медицинскую помощь можно и вовсе забыть. А поэтому тем гражданам, которые проживают и работают в селе, компенсируют расходы, которые идут на оплату жилья. Это производиться в виде ежемесячных выплат. Рассчитывать на такую помощь могут работники медицинского направления, педагогического, социального. Руководители, ветераны и пенсионеры, которые проработали не менее десяти лет в селе, так же имеют право на данные льготы. Категории граждан, которые имеют право на льготы, довольно велики. А потому получить помощь от государства не будет сложно.

Однако для того чтобы можно было использовать льготы сельские потребуется представить необходимые документы. В перечень входит заявление, справка о составе семьи и паспорта. Если в семье есть дети, то потребуется свидетельство рождения. Также необходимо добавить страховое пенсионное свидетельство. А вот для категории пенсионеров требуется пенсионное удостоверение. Справка с приказом с места работы нужна тем, кто работает. Также стоит добавить квитанцию об оплате ЖКХ услуг, документы о площади жилья и копию сберкнижки. После этого сумма, которая идет на оплату жилья, будет возвращаться на счет, указанный в сберкнижке. А это значит, что будут учитываться средства не только за оплату жилья, но и за оплату коммунальных услуг.

Самые популярные телефоны горячих линий!