Вычет по енвд в году. Поговорим о самом сложном? какие страховые взносы у ип на енвд

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога. Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений . Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее. Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2017 году для ИП в РФ.

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2017 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

• ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
• А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2017

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2017 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

Важно! Налог можно снижать за счет взносов, уплата которых осуществлена в расчетном периоде. Неважно за какой промежуток времени они рассчитаны, принципиальна только дата фактической оплаты.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь). А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2017 с учетом изменений:

• Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
• Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой .

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу. Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками. То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2017 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

• Фиксированные в ПФР и ФОМС;
• Дополнительные – 1% с превышения дохода;
• Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

В новом году взносы налогоплательщиков принимают ИФНС, а не внебюджетные фонды. Только выплаты на травматизм остались под юрисдикцией ФСС.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

• Все обязательные страховые сборы за персонал;
• Отчисления на добровольное страхование персонала;
• Больничные за 3 первых дня;
• Страховые выплаты за себя, только обязательные;
• 1% с превышения.

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

По окончанию квартала нужно подавать декларацию в ИФНС. Крайний срок сдачи – 25 число.

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части . С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2017 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

• БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
• ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
• К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2017 – 1,798.
• К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
• Ставка – 15%.
• Количество месяцев в периоде – 3.

ИП без персонала: уменьшаем ЕНВД

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

ИП с персоналом: уменьшаем ЕНВД

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей .

В соответствии с п. п. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД могут уменьшить исчисленный за квартал налог на обязательные страховые взносы с выплат своим работникам. К таким взносам относятся:

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы на ОПС);
2. Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы на ОМС);
3. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ);
4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травматизма).

Тарифы страховых взносов

В 2014-2018 гг. обязательные страховые взносы плательщики ЕНВД уплачивают в полном объеме согласно установленным тарифам. Исключение составляют аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие ЕНВД, а также предприниматели — плательщики ЕНВД, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность. Для этих лиц в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности, установлены льготные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (п. 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). Указанные льготные тарифы были предусмотрены и в 2012-2013 гг. (п. 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы

ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов при выполнении следующих условий:

1. Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (п. п. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-09/10035). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде (Письма Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-09/10035, от 29.12.2012 № 03-11-09/99).

Пример:

Организация «Садко» 11 января 2016 г. начислила и уплатила страховые взносы в отношении работников, занятых в облагаемой ЕНВД деятельности, за декабрь 2015 г. А 15 января 2016 г. организация перечислила задолженность по обязательным страховым взносам в отношении данных работников за ноябрь 2015 г. Указанные суммы организация сможет учесть при уменьшении ЕНВД за I квартал 2016 г.

2. К уменьшению ЕНВД приняты только те суммы, которые уплачены в пределах исчисленных обязательных страховых взносов (п. п. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть сумма переплаты к уменьшению ЕНВД не принимается. Но если переплата зачтена в порядке ст. 26 Закона № 212-ФЗ в счет уплаты обязательных страховых взносов за последующие периоды, то она может быть учтена при уменьшении ЕНВД за тот квартал, в котором произведен ее зачет (Письмо Минфина России от 03.04.2013 № 03-11-11/136).

Примечание:

Налоговый кодекс РФ не предусматривает предоставления в налоговый орган при подаче декларации документов, подтверждающих размер исчисленных и уплаченных обязательных страховых взносов. Например, расчетов сумм страховых взносов, копий платежных поручений, подтверждающие их уплату, и др. Поэтому налоговые органы не вправе требовать их предоставления (Письмо ФНС России от 13.07.2010 № ШС-37-3/6575@).

3. К уменьшению ЕНВД приняты только те суммы взносов, которые начислены за период применения налогового режима ЕНВД.

Пример:

Организация «Премьер» с 1 января 2016 г. вместо УСН начала применять ЕНВД. Она уплатила 15 января 2016 г. обязательные страховые взносы за декабрь 2015 г., но уменьшить ЕНВД за I квартал 2016 г. на эту сумму не может.

4. Исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшена только на обязательные страховые взносы с вознаграждений работников, занятых в деятельности на ЕНВД (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Ограничение на уменьшение ЕНВД

В соответствии с абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ обязательные страховые взносы в сумме с пособиями по временной нетрудоспособности и платежами по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают ЕНВД не более чем наполовину.

При этом ЕНВД, по разъяснениям Минфина России, уменьшается на сумму обязательных страховых взносов независимо от того, где они были уплачены. (Письмо от 12.03.2007 № 03-11-05/46).

Пример:

Организация «Квестор» состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения, где уплачивает обязательные страховые взносы. При этом деятельность, облагаемую ЕНВД, организация осуществляет в соседнем городском округе, где состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. При расчете ЕНВД организация вправе учесть суммы обязательных страховых взносов, уплаченные по месту своего нахождения.

На данный момент в сфере налоговой оптимизации чаще всего встречаются ИП на ЕНВД. Страховые взносы предприниматели этого спец. режима должны уплачивать в любом случае, независимо от их уровня доходов и расходов, пока зарегистрированы в ИФНС. ИП на ЕНВД при перечислении страховых взносов могут уменьшить налогооблагаемую базу. Каким образом – рассмотрим далее.

ИП на ЕНВД: страховые взносы при наличии сотрудников

Когда есть наемные сотрудники, ИП на ЕНВД страховые взносы платит и за себя, и за работников. При этом, уплату взносов за рабочую силу нужно производить в установленные государством сроки: до 15 числа каждого месяца. Начиная с 2014 года, нет деления на страховую и накопительную часть. Все взносы уплачивают только на страховую часть трудовой пенсии, указывая в платежном поручении один КБК — 392 1 02 02010 06 1000 160. Если до сих пор ИП на ЕНВД страховые взносы за 2013 год не перечислил, тогда задолженность нужно «гасить», делая перечисления в бюджет по старым КБК.

За себя фиксированную часть взносов в сумме 17328,48 руб. – в ПФР и 3399,05 руб.– в ФФОМС предприниматель платит до 31 декабря. Если его совокупный доход за год превысит 300000 рублей, взносы необходимо будет рассчитывать как произведение величины, превысившей регламентированный доход на 1%. Перечислить эти страховые взносы нужно будет не позднее 1 апреля следующего года. Кстати, сумма взносов, подлежащая уплате, ограничена восьмикратным МРОТ и равна 121299,36 руб. Еще нужно иметь ввиду, что при превышении дохода 300000 руб. ИП на ЕНВД страховые взносы в ФФОМС не уплачивает.

Что касается налоговой базы по ЕНВД, то рассчитанный к уплате налог предприниматель, имеющий сотрудников, может уменьшить не больше, чем в половину. Причем взносы должны быть обязательно перечислены в бюджет до окончания квартала. Что это значит? Декларацию по единому налогу на вмененный доход сдают до 20 числа после окончания квартала. Скажем, 20 июля ИП отчитывается в налоговую инспекцию, а страховые взносы он перечислял 15 апреля, 15 мая, 15 июня и 15 июля. В декларацию он не сможет включить оплату за 15 июля, т.к. это перечисление было уже сделано в 3 квартале, хоть и до подачи декларации. При совмещении режимов, например с упрощенкой, если работники заняты только на УСН, то ИП на ЕНВД страховые взносы, которые платил за себя, может вычесть полностью из налогооблагаемой базы.

ИП на ЕНВД: фиксированные страховые взносы за себя

Как отмечалось выше, ИП на ЕНВД страховые взносы в фиксированном размере 20727,53 за себя должен уплатить до 31 декабря. Но такую сумму перечислить в бюджет он обязан только в том случае, если деятельность велась полный календарный год. При регистрации или снятии с учета в течение отчетного периода взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени. Для подсчета сумм к уплате можно воспользоваться формулой:

СВ=МРОТ х Т х М + МРОТ х Т х КД/ОД

Где СВ – страховые взносы;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда (в 2014 году равен 5554 руб.);

Т – тариф страховых взносов (ПФР – 26%, ФФОМС – 5,1%);

М – количество полностью отработанных в году календарных месяцев;

КД – количество календарных дней в месяце;

ОД – количество отработанных дней в месяце.

ИП на ЕНВД страховые взносы за себя может платить так, как ему удобно: ежемесячно, ежеквартально, единовременно одной суммой. При этом стоит учитывать, насколько данный подход выгоден в плане оптимизации налогообложения. Так как ИП без работников может уменьшить налог на все фактически оплаченные за себя взносы, то следует иметь ввиду, что если сумма перечисленных в бюджет взносов превысит сумму налога к уплате, полученную разницу нельзя будет зачесть в следующем налоговом периоде. Поэтому целесообразнее разделить взносы и уплачивать их по кварталам. В случае, когда ЕНВД к уплате при постоянных значениях физического показателя намного превышает суммы фиксированных страховых взносов, тогда нет особой разницы, каким образом совершать отчисления в ПФР.

Как и у предпринимателя с работниками, при превышении общего дохода ИП за год 300000 рублей, помимо фиксированной части взносов, нужно будет заплатить 1% на страховую часть трудовой пенсии с суммы превышения до 1 апреля 2015 года.

Налоговое законодательство в России предоставляет плательщикам на выбор несколько систем налогообложения. Можно выбрать одну из предоставляемого перечня или использовать несколько порядков взыскания и уплаты пошлин и сборов. Выбор всегда остаётся за налогоплательщиком.

ЕНВД – это один из самых распространённых и часто применяемых режимов взимания налогов у индивидуальных предпринимателей. Если бизнес частного лица входит в перечень деятельности, к которой законодательством разрешено применять данную систему налогообложения, то её и выбирают ИП при начале своей деятельности.

Применение этого режима налогообложения, а также сроки уплаты и необходимую документацию регламентирует налоговый кодекс, а именно статья 26. В ней чётко приписаны все правила и нормы, связанные с ЕНВД.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход, именуется в народе как «вменёнка». Отличительной особенностью этой системы является тот факт, что налоговая база не зависит от размера полученной прибыли. Она определяется исходя из вида деятельности, которой занимается бизнесмен.

Подробнее про особенности применения ЕНВД можно посмотреть по . В этом разделе мы рассмотрим общие сведения.

Налоговая база

Предпринимателю «вменяется» сумма, которая будет облагаться пошлиной. Величина налоговой базы зависит от вида деятельности и от физических показателей, таких как площадь или количество сотрудников. Кроме этого применяются повышающие коэффициенты, значение которых зависит от экономической ситуации в стране. Размер первого коэффициента ежегодно устанавливается государством, размер второго устанавливают местные власти в каждом регионе.

Сроки

Плательщики обязаны производить перечисления данного налога в надзорный орган каждый квартал. Перечисление средств должны производиться в срок до 25 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом.

Особенности применения режима

Находясь на ЕВНД предприниматель освобождает от уплаты некоторых налогов, а именно:

• налога на доходы ФЛ;
• налога на имущество, которое эксплуатируется в ходе предпринимательской деятельности;
• НДС, за исключением товаров, которые ввозятся в нашу страну из заграницы.

Расчёт налога и пример расчёта

Находясь на этом налоговом режиме предпринимателю не нужно вести учёт всех доходов и расходов, которые возникают в процессе ведения бизнеса, поскольку прибыль не формирует налоговую базу, а она формируется так:

Величина вменённого дохода = размер базового дохода * физический показатель

Базовый доход – это величина постоянная. Она зависит от рода деятельности, которой занимается частный предприниматель. Таблица с размерами потенциального дохода и видами деятельности представлена в налоговом кодексе. Там также представлены физические показатели, которые участвуют в формировании налоговой базы.

После вычисления величины вменённого дохода можно с лёгкостью вычислить стоимость налога, который необходимо будет уплатить ИП. ЕНВД рассчитывается по такой формуле:

ЕНВД = Вменённый доход * Повышающий коэффициент №1 * Повышающий коэффициент №2 * процентную ставку

Повышающий коэффициент №1 – показатель этого значения ежегодно устанавливает государство. Он зависит от роста цен в данный период и общей экономической ситуации в стране.

Повышающий коэффициент №2 – этот показатель устанавливают местные власти. В каждом регионе это значение имеет свой размер. Чтобы узнать точное значение необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы.

ВАЖНО: Процентная ставка фиксирована и составляет 15%.

Для большей наглядности и понятности произведём расчёт суммы налога на конкретном примере:

ИП Серов занимается розничной торговлей канцтоварами. Площадь торговой точки составляет 90 м². Именно этот показатель участвует в расчёте вменённого дохода. Он рассчитывается так:

Вменённый доход = 1 800 рублей * 90 м² = 162 000 рублей.

1 800 рублей – это показатель базового дохода для предприятий розничной торговли.

Для расчёта налога необходимо знать величину повышающих коэффициентов. Будем считать, что повышающий показатель №1 составляет 1,5, а показатель №2 равен 0,09. Исходя из этих данных расчёт пошлины будет выглядеть так:

ЕНВД = 162 000 рублей * 1,5 * 0,09 * 15% = 3 280,5 рублей.

За квартал предпринимателю придётся заплатить:

3 280,5 рублей * 3 = 9 841,5 рублей.

Уменьшение ЕНВД на сумму взносов

ИП, который осуществляет предпринимательскую деятельность и своевременно уплачивает все пошлины и сборы, может уменьшить стоимость налога за счёт выплаченных обязательных взносов в государственные фонды. Бизнесмен обязан вносить денежные отчисления в фонд медицинского и пенсионного страхования.

Пример

Стоит запомнить, что уменьшить размер взносов в налоговую службу можно не более, чем в половину. На практике это выглядит так:

ИП Смирнов обязан уплатить в бюджет за один квартал сумму в размере 9 841,5 рублей. За рассматриваемый период в социальные фонды предприниматель перечислил 4 250 рублей. На это значение он имеет право уменьшить величину пошлины, поскольку она меньше половины налогового сбора.

В том случае, если предпринимателю необходимо уплатить пошлину в сумме 20 000 рублей, а сумма взносов за квартал составила 15 000 рублей, уменьшить налог можно будет только на 10 000 рублей.

Процедура уменьшения суммы ЕНВД зависит от того, использует ли ИП труд наёмных работников или работает сам. Выше рассмотрен пример расчёта вычета, с которых производятся отчисления за работников. Если предприниматель на этот размер уменьшил налог, то вычесть страховые отчисления за себя самого уже нельзя.

В том случае, если у предпринимателя нет работников, то он может на всю сумму взносов за себя уменьшить размер уплачиваемой пошлины. Данные виды уменьшения ЕНВД представлены в общей таблице:

Например, если величина пошлины за квартал составляет 15 000 рублей, а количество взносов в государственные фонды равно 9 000 рублей, то именно на столько и будет уменьшен налог и ИП останется уплатить в налоговую службу только 6 000 рублей.

Необходимо запомнить, что размер налога можно уменьшить на ту величину страховых взносов, которая была уплачена за расчётный квартал. Если пошлина начислена за 3й квартал, то и уменьшать её можно только на произведённые отчисления за этот самый квартал.

Уменьшение ЕНВД за счёт физических показателей

На сумму налога прямым образом влияет показатель вменённого дохода, поскольку именно он является налоговой базой. Значит для того, чтобы уменьшить величину пошлины, необходимо снизить один из показателей, который участвует в расчёте налоговых отчислений.

Из всех значений предприниматель может самостоятельно уменьшить только физические показатели, к которым относится площадь торгового помещения и количество наёмных работников. Необходимо выяснить какой из них участвует в формировании налога и снизить его.

Уменьшение площади

В расчёт берется только торговая площадь, размер вспомогательных помещений не учитывается. Необходимо часть торговой точки занять под склад или подсобное помещение. Но сделать это нужно грамотно, чтобы не создать неудобств для покупателей и не уменьшить ассортимент.

После этого следует пригласить соответствующую инспекцию для определения новых размеров торговой площади. Все изменения в обязательном порядке должны быть документально зафиксированы. Они могут потребоваться, если у налоговой появятся вопросы, и они запросят пояснения к декларации по ЕНВД.

Уменьшение числа сотрудников

В том случае, если при расчёте величины налога используется количество работников, то необходимо его уменьшить и тогда снизится размер уплачиваемой пошлины. Самый крайний и радикальный метод – это увольнение, но можно обойтись и без него. Достаточно просто перевести часть сотрудников на другое юридическое лицо.

Можно не просто перевести работников на другое отчётное лицо, но и на другой вид деятельности. Эти манипуляции помогут предпринимателю значительно уменьшить сумму налога и сэкономить личные средства.

Уменьшение ЕНВД другими способами

Сократить сумму пошлины можно так:

1. Документально фиксировать любой простой и приостановление в работе торговой точки. Причин на это может быть масса, например, подготовка необходимой документации и иные подготовительные действия. Это поможет уменьшить повышающий коэффициент №2 на определённое значение, что повлечёт за собой снижение основной суммы.
2. Начать применять к бизнесу несколько налоговых режимов. Например, вместе с ЕНВД можно применять основную или упрощённую налоговую систему. Грамотный подход к этому вопросу поможет значительно сэкономить на налоговых отчислениях.

Заключение

Платить налоги обязаны все граждане страны, вне зависимости от вида деятельности и возраста. С работающего населения удерживают одни налоги, с предпринимателей и организаций другие. ИП, которые ведут бизнес в России, могут выбирать для себя подходящий и наиболее предпочтительный налоговый режим.

Применяя ЕНВД частник сталкивается с рядом трудностей, но есть и положительная сторона. К ней можно отнести тот факт, что размер налогового взноса можно значительно уменьшить, воспользовавшись одним из перечисленных способов.

Все эти варианты законны и ими может воспользоваться любой желающий. Сокращение суммы налоговых отчислений по ЕНВД значительно уменьшит строку расходов предпринимателя и поможет сохранить часть заработанных средств.

С 2017 года действуют новые правила уменьшения ЕНВД на страховые взносы предпринимателей. А именно, теперь ИП могут поставить в вычет страховые взносы за себя.

• См. также:

Лучше всего показать различия на примере: как считали в 2016 году и как теперь считают, в 2017-ом. Для наглядности сделали таблицу с вычетами и добавили правила не только для ИП, но и для организаций.

• См. также: Таблица изменений по ЕНВД с 2017 года

Скачайте полезную памятку:
Пять пояснений, которые запросят инспекторы при проверке деклараций по ЕНВД >>>

Изменения в вычетах по ЕНВД с 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года бизнесмены-работодатели могут уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.06.2016 № 178‑ФЗ). ИП включат в расчет ЕНВД взносы:

1. с выплат персоналу;
2. за свое страхование — исходя из МРОТ, а также в виде 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Но осталось правило: окончательную сумму ЕНВД предприниматели с работниками вправе уменьшать не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели уменьшают ЕНВД только на взносы, уплаченные до сдачи налоговой декларации (письма Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 и ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2691). Так, ЕНВД за I квартал 2017 года ИП вправе уменьшить на взносы, перечисленные не позднее 20 апреля. Это крайний срок сдачи отчета за I квартал.

До конца 2016 года личные страховые взносы учитывают при расчете ЕНВД лишь предприниматели, которые работают в одиночку (подп. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Такие ИП снижают налог без 50-процентного ограничения. То есть предприниматели без сотрудников уменьшают ЕНВД на всю сумму взносов — вплоть до нуля.

Пример расчет ЕНВД ИП с работниками за I квартал 2017 года

Предприниматель О.В. Савидов работает на вмененке. В штате числится один сотрудник. Сумма ЕНВД за I квартал составила 9800 руб. О.В. Савидов заплатил в том же квартале:

1. личные страховые взносы в размере 5200 руб.;
2. за страхование работника — 3500 руб.

Сравним суммы ЕНВД к уплате, рассчитанные по правилам 2016 и 2017 годов.

Расчет ЕНВД по правилам 2016 года. Вмененный налог бизнесмен может уменьшить только на взносы, уплаченные за работника. Окончательную сумму ЕНВД нельзя уменьшить больше чем на 4900 руб. (9800 руб. × 50%).

Сумма взносов за сотрудника меньше 4900 руб. Поэтому бизнесмен уменьшил ЕНВД на всю сумму уплаченных взносов за работника. ЕНВД к уплате составил 6300 руб. (9800 руб. - 3500 руб.).

Расчет ЕНВД по правилам 2017 года. Общая сумма взносов, перечисленная ИП за себя и за работника, равна 8700 руб. (5200 руб. + 3500 руб.). Это больше, чем 50% от суммы исчисленного ЕНВД (8700 руб. > 4900 руб.). Поэтому О.В. Савидов может уменьшить вмененный налог только наполовину. Итоговая сумма ЕНВД к уплате составит 4900 руб.

Правила для вычетов взносов по ЕНВД с 2017 года

Что ставить в вычет	В 2016 году	Паспорт Гибдд Для семьи Налоги Личный кабинет Оплата Инн Услуги Что делать от запора беременной Запоры при беременности - проблема не редкая. Возникают они как по физиологическим причинам (у будущих мам замедляется перистальтика кишечника), так и из-за образа жизни (малоподвижный, как правило, особенно в последнем триместре или при угрозе прерывания Тест на агрессию. Тест «Агрессивны ли вы? Тест на скрытую агрессию Агрессивность, которая по сути есть не что иное, как сознательное стремление нанести вред ближнему, - это черта характера, которая, к сожалению, в той или иной степени присуща многим из нас, и мы проявляем ее в различных ситуациях. Агрессивность можно счи Тесты на определение способностей человека Как узнать на что я способна тест Ребята, мы вкладываем душу в сайт. Cпасибо за то,что открываете эту красоту. Спасибо за вдохновение и мурашки.Присоединяйтесь к нам в Facebook и ВКонтакте В наше время невероятно популярны различные супергерои. Еще бы, каждый из нас тоже хотел бы обл Самые читаемые материалы Что делать от запора беременной Тест на агрессию. Тест «Агрессивны ли вы? Тест на скрытую агрессию Тесты на определение способностей человека Как узнать на что я способна тест Как найти свое хобби, если ничего не интересно? Тест "Конфликтная ли Вы личность? Тест покажет «Конфликтная ли вы личность? Можно ли забеременеть если он в меня не кончает Можно ли забеременеть если он в меня   Последние материалы Как найти свое хобби, если ничего не интересно? Инструкция Подумайте, чем вам особенно нравится заниматься. Возможно, вы вкусно готовите и постоянно изобретаете новые . Почему бы не начать совершенствоваться в этой области? Начните изучать национальные , запишитесь на кулинарные -классы, коллекционируй. Тест "Конфликтная ли Вы личность? Тест «Конфликтная ли Вы личность?» Инструкция: В каждом вопросе выберите по одному ответу, наиболее соответствующему Вашему поведению. Вопросы: 1 . В общественном транспорте начался спор на повышенных тонах. Ваша реакция? а) не принимаю участия;. Тест покажет «Конфликтная ли вы личность? Тест «Конфликтная ли Вы личность?» Инструкция: В каждом вопросе выберите по одному ответу, наиболее соответствующему Вашему поведению. Вопросы: 1 . В общественном транспорте начался спор на повышенных тонах. Ваша реакция? а) не принимаю участия;. Можно ли забеременеть если он в меня не кончает Можно ли забеременеть если он в меня "Можно ли забеременеть, если в тебя не "кончаются", задают неопытные девушки вопрос в поисковых системах. Несмотря на широкий выбор контрацептивов пары предпочитают предохраняться от беременности путем прекращенного полового акта. Многие годы, прерванный. meteoplan.ru Сайт о госуслугах © 2024 Задать вопрос эксперту Связь с администрацией Пожалуйста, поделитесь этим материалом в социальных сетях, если он оказался полезен!