Заявление на переход енвд. Как правильно осуществить переход с усн на енвд. Нововведения в законы

Такое решение юридическое лицо принимает самостоятельно в добровольном порядке. Перечень видов деятельности и условия, как перейти на ЕНДВ, определены статьей 346.26 НК РФ .

Уведомление может быть передано в налоговый орган лично, уполномоченным представителем, действующим по доверенности ООО, или заказным письмом с уведомлением не позднее 15 января предстоящего отчетного года. После изменения налогового режима вернуться на УНС можно будет, при желании, по истечении 1 года с момента прекращения применения упрощенки для своего налогообложения.

Заключение

1. ЕНВД относится к специальному налоговому режиму, который выбирается ООО самостоятельно в добровольном порядке.
2. Действующее законодательство предусматривает действие ЕНВД до 2021 года .
3. Все средства от ЕНВД поступают в местные бюджеты. Законодательные власти местных муниципалитетов самостоятельно принимают решение о введении этого налога на своей территории. Оно оформляется в форме нормативного акта, содержащего в себе перечень видов деятельности, попадающих под действие ЕНВД.
4. Встать на учет ЕНВД и сняться с него можно в любое время, но не позднее 5 дней с момента начала или прекращения деятельности соответствующей этой системе налогообложения.
5. При уплате ЕНВД ООО освобождается от платежей по налогу на прибыль, имущество и НДС в части операций, проводящихся на внутреннем рынке РФ.
6. Принятая на 2017 год ставка ЕНВД в размере 15% от планируемого дохода ООО может быть снижена муниципальными образованиями до 7,5%.
7. Момент, когда можно перейти с УСН на ЕНДВ (или другой системы на ЕНВД), зависит от выполнения необходимых условий и подачи заявления.
8. Статья 346.26 НК определяет перечень видов деятельности, при которых можно применять ЕНВД. Список видов деятельности, при которых нельзя применять ЕНВД, содержится в статье 346.27 НК .
9. Право на применение ЕНВД дает ООО специальное уведомление, выданное налоговым органом.

Или ЕНВД является системой налогообложения, которая может применяться относительно определенного видов работ и услуг.

Особенностью данного режима является его возможность сочетаться с системой общего налогообложения и «упрощенкой ». Свое название режим получил исходя из того, что налог исчисляется на основе вмененного или предполагаемого дохода, который может получить предприниматель или организация.

В прошлые периоды такой налог являлся обязательным к уплате, но с 2013 года режим был утвержден в качестве добровольного.

На «вмененку» могут перейти предприниматели и организации, чья деятельность подпадает под ЕНВД. Список видов работ и услуг указан в ст. 346.26 НК РФ . Для отдельных коммерсантов вид деятельности определяется местными властями. Во всех остальных ситуациях, вмененный налог может добровольно выбрать каждый предприниматель, если он отвечает требованиям действующего законодательства.

Существенным ограничением являются и показатели деятельности. В качестве таковых можно отметить:

• торговый зал магазина розничного типа до 150 кв. метров ;
• число транспортных средств предпринимателя, занимающегося грузоперевозками, не больше 20 единиц.

При нарушении даже одного условия, ИП теряет свое право на применение «вмененки» и переходит на ОСН или УСН.

Порядок перехода на ЕНВД

Как перейти на ЕНВД в 2017 году? Для этого существует два способа:

• при регистрации предпринимательства;
• по желанию ИП, в установленный период.

Для перехода, бизнесмен должен заниматься видом деятельности, подпадающим под ЕНВД и отвечать всем требованиям налогового законодательства.

В первом случае совместно с пакетом обязательных для регистрации ИП документов подается стандартный бланк заявления о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД- 2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на ЕНВД ]. Во втором, подается такое же заявление, но совместно с выпиской из ЕГРИП, свидетельством о постановке на учет и паспортом. Обращение подается по месту регистрации предпринимателя в двух экземплярах, в пятидневный срок с момента начала оказания услуг и выполнения работ.

Не позже 5-ти дней после подачи заявки, предприниматель получает уведомление о регистрации в качестве плательщика ЕНВД. Обязанность по исчислению и уплате налога возникает с момента получения документа.

Пример по переходу на ЕНВД

Сергей Владимирович являлся владельцем автопарка. У него в собственности имелось 10 автобусов. Мужчина официально прошел регистрацию в качестве ИП и перешел на ЕНВД . Через некоторое время он приобрел еще 12 микроавтобусов, но начислять ЕНВД не перестал.

ИФНС прислала Сергею Владимировичу уведомление о том, что он не имеет права больше быть плательщиком ЕНВД в связи с увеличением количества единиц автотехники свыше 20 штук.

Кроме того, к ИП были применены штрафные санкции , и бизнесмен был обязан уплатить все налоги, соответствующие общему режиму налогообложения за прошедший период.

Заключение

В итоге можно сформулировать ряд выводов:

1. ЕНВД относится к специальным режимам налогообложения, применяемым компаниями и предпринимателями при условии соблюдения требований перехода на «вмененку».
2. Существует ряд ограничений , которые запрещают переход на ЕНВД. К таковым относится вид деятельности, характеристики плательщика, определенная площадь торгового зала стационарного магазина.
3. Право применение режима дается предпринимателю или компании на основании поданного заявления , установленной формы.
4. В результате предприниматель в течение пяти дней с момента обращения получает уведомление о возможности применять режим.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Андрей Филатов. Более трех лет назад я оформил ИП и стал заниматься торговлей предметами интерьера. Сразу подал в ИФНС заявление о переходе на ЕНВД и занялся деятельностью. Поскольку все поставщики товаров зарубежные, мне частенько приходилось ввозить изделия в Россию через таможню.

Как мне пояснил бухгалтер, поскольку я являюсь плательщиком вмененного налога, от НДС освобождаюсь автоматически, поэтому никаких деклараций я не подавал. Сейчас ИФНС прислала уведомление о нарушении мной сроков сдачи декларации по НДС и неуплате начисленных налогов.

Подскажите, насколько законно требование налоговой инспекции и должен ли я платить НДС, находясь на «вмененке»?

Ответ: Здравствуйте, Андрей. Ваша проблема встречается достаточно часто, и главная ошибка многих налогоплательщиков заключается в незнании частных случаев, при которых плательщик ЕНВД обязан оплачивать еще и НДС.

Согласно п.4 ст. 346.26 НК РФ , плательщик ЕНВД обязан уплачивать налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Вы не исполнили данное обязательство и нарушили положения налогового кодекса, поэтому ИФНС начислит пеню и, возможно, применит штрафные санкции в отношении ИП.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов.

Система налогообложения ЕНВД для многих предприятий может быть более выгодной, чем другие, поэтому и предпочтительнее. Она полюбилась многим ИП своей прозрачностью и понятностью, а также простотой осуществляемых расчетов. Это добровольная система, на которую может перейти каждый желающий предприниматель, в случае, если его деятельность попадает под категорию обложения ЕНВД. Как перейти с УСН на ЕНВД, рассмотрим ниже.

Когда ИП или фирма имеет общего дохода на сумму меньше 45 млн. рублей, когда в штате своем она имеет менее 100 сотрудников, когда остаток основных средств не превышает сумму в 100 млн. рублей, а также когда данная деятельность не подлежит обязательному использованию иной системы налогообложения, предприниматель может выбрать для себя УСН.

В случае, если предприниматель выбрал для себя УСН, он обязан подать заявление в местный налоговый орган о применении к нему такого вида налогообложения, причем сделать это надо не позднее, чем за месяц до начала нового налогового периода.

В том случае, если данная фирма занимается такими родами деятельности, на которые распространяется ЕНВД, а именно:

• оказывает услуги бытового назначения;
• ветеринарное обслуживание;
• перевозка грузов, а также пассажиров;
• предоставление сооружений жилищного типа в аренду;
• розничная торговля;
• организация общественного питания;
• и др. (см. статья №346 НК РФ),

то эта фирма имеет полное право рассчитывать на систему обложения ЕНВД. Переход на ЕНВД требует своевременной подачи заявления в местные органы налоговой службы о желании перейти на ЕНВД. Осуществить это необходимо не позже, чем через 5 дней после начала применения ЕНВД. Местный налоговый орган рассмотрит заявление и примет решение, о котором обязательно уведомит налогоплательщика.

Необходимым этапом также становится постановка на учет в налоговой службе по месту ведения деятельности или по месту регистрации бизнеса в том случае, если конкретное место его деятельности тяжело определить. Пример такой регистрации налогоплательщика ЕНВД — грузоперевозки. Сложно сказать, где конкретно ИП осуществляет свою деятельность, особенно если перевозки эти осуществляются между городами.

Когда можно перейти на ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД осложняется необходимостью соблюдения конкретных сроков, предусмотренных законом, а также тем, что от УСН надо отказываться. Так, желающий перейти на ЕНВД плательщик УСН, если он хочет это сделать с началом нового налогового периода, обязан до 5 января подать заявление, что желает перейти на ЕНВД и встать на учет как плательщик именно этого налога. В свою очередь, до 15 января необходимо предоставить в ИФНС заявление об отказе от УСН.

Соблюсти данные сроки – очень важная задача, если действительно нужно сделать переход, так как осуществить это в середине года невозможно.

Некоторая сложность при переходе с УСН на ЕНВД состоит еще и в том, что при несвоевременной подаче отказа УСН будет продолжать действовать до конца налогового периода или до той поры, пока деятельность фирмы будет подпадать под режим УСН.

Случай утраты УСН также необходимо обсудить. Налоговый кодекс не предвидел для предпринимателей возможности перейти на ЕНВД, когда состоялась утрата режима УСН. И плательщик после утраты специального режима обязан оплачивать налоги соответственно общей системе налогообложения.

Когда можно перейти на ЕНВД, плательщик УСН должен понимать, что обратно вернуться к УСН можно будет не ранее, чем через год.

Налоговое законодательство также отмечает, что, проводя некоторою деятельность по режиму ЕНВД, другие виды деятельности можно облагать по УСН, если они подлежат такому режиму, но в таком случае плательщик обязан производить раздельный учет по обеим системам.

Подробнее о подходящих видах деятельности ЕНВД и как перейти на него, смотрите в видео:

Нововведения в законы

Все плательщики ЕНВД в 2016 году слышали о том, что всех предпринимателей собираются в законодательной форме обязать к пользованию онлайн-кассами. Хочется успокоить ИП, переход на онлайн-кассы для ЕНВД грозит только к 1 июля 2018 года.

Нюансы перехода на примерах

Пример 1. Если налогоплательщик, который находился на УСН, в это время реализовал продукцию, а оплату за нее получил только после перехода на ЕНВД, как уплачивать налог?

Уплачивается только ЕНВД.

Пример 2. Когда плательщик на ЕНВД реализовал какой-то товар, за который получал предоплату еще в тот период, когда находился на УСН, когда отображается сумма доходов и какой из нее платится налог?

Поступившая сумма учитывается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете на момент ее поступления на счет продавца, то есть налогоплательщика. Налог из нее будет оплачен еще по УСН, так как поступила она в предыдущем квартале, и отчетность за данную сумму предоставляется за тот же период времени.

Итак, как перейти на ЕНВД с УСН безболезненно, мы рассмотрели. Для этого достаточно подать в местную ИФНС своевременные заявления об отказе от одной системы налогообложения и переходе на другую. Если все это сделано, как положено, то с нового налогового годового периода ИП будет использовать ЕНВД, если же нет, то будет платить налоги на основании общей системы налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО может быть обусловлен разными причинами. Помимо того, что применение УСН носит добровольный характер, находиться на нем возможно при соблюдении правил, предусмотренных гл. 26.2 НК РФ.Как и почему происходит переход с упрощенки на ОСНО, а также особенности перехода с УСН на другие режимы мы рассматриваем в рубрике .

22.09.17

18.09.17

01.09.17

13.06.17

24.05.17

04.10.16

12.09.16

22.08.16

04.08.16

22.09.17 Те, кто расстался с упрощенкой в августе, сдают декларацию и платят налог

18.09.17 Здание строили при УСН, а ввели в эксплуатацию уже на ОСНО: можно ли зачесть НДС?

24.05.17 Взносы начислены при УСН – доходы, а уплачены при ОСН - признавать ли для налога на прибыль?

04.10.16 Переход с УСН на общий режим может стать менее болезненным для бизнеса

12.09.16 Статус «упрощенца» не освободит от общих налогов при утрате права на ПСН

22.08.16 Закрывшим в июле деятельность на УСН пора сдать декларацию и уплатить налог

04.08.16 Проверка показала необоснованное применение УСН - можно не платить НДС по освобождению

18.07.16 Слетевший с патента ИП - «упрощенец» должен оставаться на УСН до конца года

25.12.15 Минфин напомнил о правилах «слета» с УСН

01.09.17 Амортизация основных средств при УСН (нюансы)

13.06.17 Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2017 году

Возможен ли переход с УСН 6% на УСН 15% в течение года

В соответствии со ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик, который решил вести деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения, должен сообщить об этом в налоговые органы в преддверии года, в котором произойдет переход на данный режим (не позднее 31 декабря предыдущего). При этом с учетом того, что перед плательщиком УСН стоит выбор оптимального для него объекта налогообложения, предпочтенный объект также необходимо указать в специальном уведомлении, направляемом в налоговую.

Напомним, что при упрощенке существуют 2 объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Для объекта «доходы» предусмотрена ставка 6%, для «доходы минус расходы» предельная ставка составляет 15%. При этом налогоплательщик должен самостоятельно выбрать объект. Причем «упрощенец» не может применять по одному виду деятельности объект «доходы», а по другому — «доходы минус расходы». Необходимо остановиться на каком-то одном из них.

Важно! Определить, какой объект налогообложения будет выгоден для конкретной деятельности, очень сложно. Можно только спрогнозировать результаты применения того или иного варианта. На практике выбранный при переходе на УСН объект может не оправдать ожидания «упрощенца», в связи с чем возникнет необходимость сменить его. Правда, применять новый объект он будет только с нового года.

Для замены объекта налогоплательщику также до 31 декабря года, предшествующего году применения нового объекта, следует сообщить об этом в налоговый орган, направив уведомление, но уже по другой форме.

Применение объекта «доходы минус расходы», в отличие от объекта «доходы», предполагает учет не только доходных, но расходных операций «упрощенца», поэтому после перехода требуется решить задачу по правильному отражению расходов, которые ранее не показывались в учете, а теперь должны.

Один из сложных вопросов, с которым приходится столкнуться «упрощенцу», о том, как учесть основные средства, купленные при объекте «доходы», а именно: какую остаточную стоимость по ним показать? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье

Как правильно осуществить переход с УСН на ЕНВД

Налогоплательщик, решивший отказаться от УСН и перейти на ЕНВД, должен соблюдать следующие условия:

• Сделать это можно только по окончании календарного года, в котором применялся указанный режим.
• Важно сообщить об отказе от УСН в налоговые органы. НК РФ ограничивает срок, в течение которого необходимо это сделать. При этом возможны следующие ситуации:
  • Происходит добровольный отказ от УСН. О сроках, установленных для подачи уведомления в этом случае, читайте в . Здесь же можно посмотреть формат подобного уведомления и способы его передачи в ИФНС.
  • Налогоплательщик ушел с УСН принудительно. В этом случае бывший «упрощенец» также обязан уведомить налоговую. Сроки, которые даются ему на это, указаны в статье
• Направить в налоговый орган уведомление о переходе на ЕНВД.

Сменив режим, вернуться обратно на УСН можно будет не раньше истечения 1 года с момента потери права на упрощенку (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Важно отметить следующее: чтобы применять ЕНВД, необязательно отказываться от УСН. НК РФ не запрещает совмещать оба режима по разным видам деятельности, но для такого совместного использования важно организовать раздельный учет.

Ознакомиться с некоторыми особенностями перехода с УСН на вмененку вы можете в

Особенности перехода с УСН на ОСНО

Переход с УСН на ОСНО может быть произведен 2 способами:

1. Автоматически — при вынужденном уходе в связи с утратой права нахождения на УСН. Это может произойти по причине превышения численности сотрудников, суммы остаточной стоимости основных средств или полученного дохода над установленными в гл. 26.2 НК РФ лимитами. Подробнее о таком варианте смены режима рассказано в публикации

Еще раз обратим внимание: несмотря на то, что право на применение утрачивается не по желанию налогоплательщика, а в связи с нормами налогового законодательства, уведомление об уходе с УСН должно быть обязательно представлено в налоговый орган.

1. На основании уведомления налогоплательщика. Как и когда можно осуществить такой переход, рассказывается в статье .

При этом налоговое законодательство не допускает совместного использования ОСНО и УСН по разным видам деятельности. Так что, решив поработать на ОСНО, налогоплательщику необходимо выводить с УСН все виды деятельности.

Переходя с упрощенки на общий режим, бывший «упрощенец» теряет ряд преференций: у него возникает обязанность исчислять налог на прибыль, налог на имущество и НДС (для организаций), НДФЛ, налог на имущество и НДС (для ИП). В связи с этим на практике появляются сложности с тем, как учесть ту или иную операцию при исчислении указанных налогов в так называемый переходный период.

Рассмотрим, какие вопросы при этом могут возникнуть:

• Можно ли учесть страховые взносы во внебюджетные фонды, которые были начислены на УСН, при исчислении налога на прибыль? Ответ на этот вопрос содержится в статье .
• Есть ли у бывшего упрощенца право принять к зачету входной НДС по полученным на УСН счетам-фактурам? Разобраться с данным вопросом помогут статьи, посвященные следующим ситуациям:
  • По строительным работам:
  • По приобретенным товарам:
  • По основным средствам: .
• Имеет ли ИП право воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами при реализации объекта недвижимости, купленного на УСН? Применение профессионального налогового вычета позволяет уменьшить доход, полученный от реализации. При этом сумма такого уменьшения зависит от используемого на УСН объекта налогообложения. Подробнее об этой ситуации читайте .
• Нужно ли уплатить НДС по отгрузке, осуществленной на УСН, оплата за которую поступила налогоплательщику, когда он перешел на общий режим? Отвечая на этот вопрос, необходимо руководствоваться нормами гл. 26.2 НК РФ по причине того, что реализация была отражена на упрощенке. Об этом говорится .
  • Возникает ли обязанность по оплате НДС в ситуации, когда предоплата поступила на упрощенке, а товар был отгружен на ОСНО? Ответ на указанный вопрос на первый взгляд очевиден: в связи с тем, что согласно нормам гл. 21 НК РФ налогоплательщик на ОСНО обязан начислить НДС от реализации, выставить счет-фактуру с указанием суммы НДС и уплатить ее в бюджет. Но на практике возникают сложности с тем, за счет каких средств налогоплательщика указанная сумма должна быть уплачена, ведь оплата за товар от покупателя поступила без НДС. Понять, как поступить в такой ситуации, поможет .
  • Как определить остаточную стоимость объектов основных средств в учете на ОСНО после перехода с УСН? Для расчета остаточной стоимости также важно, какой объект применялся на УСН. Если объектом являлись доходы, то в связи с отсутствием понятия «расходы» при таком учете амортизация по основным средствам не начислялась. Следовательно, остаточной стоимостью для пришедших с УСН объектов будет их первоначальная стоимость. Если же объектом были «доходы минус расходы», в этом случае предлагаем применить расчет, рассмотренный в статье .
  • Как учесть стоимость ТМЦ, не отраженную в расходах при работе на УСН («доходы минус расходы») из-за отсутствия оплаты? В связи с тем, что на УСН расходы учитываются в момент перечисления денежных средств, уменьшить на них налоговую базу нельзя. Однако после перехода на ОСНО оприходованные и неоплаченные ТМЦ можно учесть при расчете налога на прибыль.
  • Должны ли авансы за товары, полученные на упрощенке, увеличить налоговую базу по УСН или налогу на прибыль при ОСНО? Зависит ли это от периода, в котором состоялась отгрузка товаров (был налогоплательщик в это время на упрощенке или на ОСНО)?
  • В отношении нереальной к взысканию дебиторской задолженности также возникает немало вопросов по причине того, что нормы гл. 26.2 НК РФ не позволяют уменьшить единый налог на указанные обязательства, а при расчете налога на прибыль нет оснований, которые могли бы позволить произвести данное уменьшение.

Более подробно указанные ситуации рассмотрены в статье . Здесь же изложены прочие важные нюансы, на которые следует обратить внимание при переходе с упрощенки на общий режим налогообложения.

Можно ли перейти с упрощенки на патентную систему или ЕСХН

«Упрощенец» может перейти не только на ЕНВД или общий режим, но и на патентную систему и ЕСХН.

Ничто не мешает плательщику, который занимается сельскохозяйственной деятельностью, отказаться от УСН и перейти на уплату ЕСХН. Порядок действий в этом случае аналогичен переходу с УСН на ЕНВД или общий режим:

1. Налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган о том, что упрощенка с нового календарного года применяться не будет (или право на нее утрачено) Сроки подачи уведомления вы найдете в .
2. Подать заявление о применении ЕСХН.

Осуществив такой переход, важно не забыть перенести некоторые показатели бухгалтерского и налогового учета из УСН в ЕСХН. Как это сделать, поясняется на примере в статье .

При этом совмещать оба режима (ЕСХН и УСН) не получится.

«Упрощенец» может перейти на патентную систему, еще будучи на УСН. Для этого в налоговый орган подается соответствующее заявление на получение патента. Если «упрощенец» переведет все свои виды деятельности на патент, то право на применение УСН с момента такого перевода автоматически утрачивается. В данной ситуации налогоплательщику нужно уведомить налоговые органы. Такие выводы содержатся в статье .

Если «упрощенец» больше не хочет применять УСН, решив сменить ее на ПСН, то с начала года он должен уведомить о своем отказе от упрощенки налоговые органы.

Итак, переход с УСН на иные системы налогообложения возможен с учетом ряда особенностей. На какие нюансы необходимо обратить внимание бывшему «упрощенцу», какие законодательные новшества приняты в области регулирования перехода с УСН на другие режимы, вы узнаете из материалов нашей рубрики .