После нового года, изменились документы, которыми юридические и физические лица пользовались для зачета и возврата переплаты по налогам. ФНС дополнила ранее действовавшие формы разделами, которые понадобятся для обращения за зачетом/возвратом по страховым взносам. Рассмотрим, что именно изменилось, и как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу.

31 марта 2017 года вступил в силу «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов». Документ заменил действовавший ранее , в котором содержались формы похожих информационных сообщений.

Когда понадобятся новые формы

Согласно , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

• зачесть их как будущие платежи;
• погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
• сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
• потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе, госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в ), НДС, авансовые платежи. Однако, надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в Приказе ФНС - приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ?

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2016 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3 тысячи 112 рублей больше. Организация обращается в Межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам. Заявление пишет,чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры - вписать их, нет - поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываем цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем, ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

• - для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
• - для возврата излишне взысканных сумм;
• - для возмещения НДС;
• - для возврата переплаты по акцизу;
• - для возврата или зачета государственной пошлины.

Шаг 6. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

• МС - месячный;
• КВ - квартальный;
• ПЛ - полугодовой;
• ГД - годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-ом и 5-ом знакоместах отчетный период уточняется:

• если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
• если квартальный - указывают значение квартала (от 01 до 04);
• для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02 - в зависимости от полугодия;
• для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например, 2016.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например, 25.01.2016. Такая запись допускается, если законодательство предусмотривает конкретную дату уплаты сбора или представления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2016»; «КВ.03.2016»; «ПЛ.01.2016»; «ГД.00.2016»; «04.05.2016».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н . Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. Указываем, что надо сделать с переплатой, - погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций - ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 13. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 14. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должно относиться к одному виду - федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 15. Код ИФНС, в котором числится недоимка, в нашем примере не заполняется. Но если переплата направляется на погашение задолженности, то это поле обязательно надо заполнить.

Шаг 16. Последняя строка первой части заявления касается количества страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 17. Вторая половина документа не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Левая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/ , предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. В нашем случае ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2017 года на сумму 15 тысяч 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

• лично;
• по почте, - ценным письмом с описью;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющй, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п. 2,7 ст. 78 НК РФ).

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

Заявление на зачет налога подается по установленной форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ ). Причем с недавних пор по новой форме заявления (КНД 1150057), которую ФНС утвердила в начале 2017 года.

В новой форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога:

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

• руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
• переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
• направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (

Действующее законодательство обязывает граждан периодически вносить обязательные выплаты в казну государства. Налоги имеют строго установленный размер. Нередки случаи, когда налогоплательщик по незнанию или из-за ошибки в исчислении вносит в казну большую сумму.

Закон позволяет гражданам выполнить процедуру возврата суммы, которая была уплачена сверх необходимого размера. Для этого потребуется изучить образец заявления на возврат переплаты по налогу и составить одноименный документ.

Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик, который внес лишние средства в казну государства, имеет право требовать произвести возврат суммы.

Чтобы вернуть деньги, необходимо:

1. Написать заявление.
2. Передать бумагу в налоговую инспекцию.
3. Дождаться решения государственного органа, которое он примет в течение 30 дней с момента поступления заявления.
4. Получить капитал в полном размере или аргументированный отказ в выплате.

Подавая заявление, человек должен быть готов к тому, что сотрудники налоговой инспекции устроят камеральную проверку. Налогоплательщика не всегда уведомляют о проведении мероприятия. Проверка может длиться до 3 месяцев.

Вернуть переплату не всегда возможно. Государственный орган откажет в предоставлении денежных средств, если у человека имеются задолженности по другим налогам, или с момента внесения платежа прошло больше 3 лет.

Как составить заявление

Если нужно составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, образец заполнения бланка упростит выполнение действия. не установлена законодательно. Однако в делопроизводстве успели сформироваться правила, которые требуется соблюдать для заполнения документации.

Изучая готовый бланк заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога, предприниматель обнаружит, что в бумагу требуется внести:

• данные плательщика;
• информацию об организации, в которую направляется заявление;
• сведения о паспорте заявителя;
• данные для связи;
• сумму, которую, по мнению заявителя, государственный орган должен вернуть;
• дату составления документации;
• подпись автора бумаги.

Раздел, в котором требуется прописать данные о паспорте, может видоизменяться в зависимости от того, какой статус имеет лицо, и какой использует образец письма в налоговую: о возврате излишне уплаченного налога или образец для составления одноименной документации.

Если процедуру выполняет компания, имеющая статус юридического лица, составитель документа должен дополнительно указать:

• адрес расположения.

Если заполнением раздела занимается ИП, необходимо прописать номер ИНН и адрес регистрации.

К заполненному бланку требуется приложить номер счета, на который государственный орган сможет перечислить денежные средства в случае вынесения решения в пользу заявителя. Только заполнив документацию с учетом всех нюансов, человек выполнит действие правильно.

Приложение

Налоговая инспекция не станет рассматривать заявление, если требования плательщика не подтверждены фактами. По этой причине перед отправкой бумаги в государственный орган, требуется собрать перечень документации. Сотрудники налоговой инспекции будут выносить решение на основе данных, содержащихся в:

• декларации, составленной по форме 3-НДФЛ;
• форме 2-НДФЛ, которую предварительно заполнил плательщик;
• бумаг, подтверждающих внесение налога в казну государства;
• справки, подтверждающие величину переплаты;
• справки, позволяющие претендовать на вычет.

В дополнение к перечню человек получит разрешение на возврат налога. Собрав полный список документации, предприниматель должен отправиться в налоговую, где и будет принято решение о компенсации переплаченной суммы.